作业四营业税。
一、选择题。
1.经济主体发生下列业务时，可不纳营业税的是( )a.酒店提供餐饮服务同时经营卡拉ok歌舞厅。
b.运输公司发生销售货物并同时负责运输所售货物c.企业将闲置的设备出租给某公司使用d.人民银行委托金融机构向企业贷款。
2.下列行为不应缴纳营业税的是( )
a.在境外转让的无形资产在中国境内使用b.在境外销售在我国境内的不动产。
c.金融机构买卖外汇、有价**或金融**d.以无形资产投资入股，共担投资风险的行为3.
某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完工并验收合格，取得工程结算收入50万元。其中包括工程收入40万元，代垫原材料10万元。该建筑安装公司应纳营业税税额为( )万元。
a. 1.2 b．0.3 c. 1.5 d. 1.8
4.某运输企业从事联运业务，当月运营收入100万元，各项成本支出30万元，联运企业付给国外运输企业20万元，则其本月应纳营业税税额为（）万元。
a．3 b. 1.5 c. 2.4 d. 3.9
5.某金融机构买卖**，购入原价为200万元，购入时发生费用和税金2万元，卖出时卖出原价为300万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务的应纳税额为（）万元。
a. 4.75 b. 5 c. 14.75 d. 9.75
6、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。2023年）
a.销售货物b.进口货物c.
转让无形资产d.提供修理修配劳务7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。2023年）a.
销售房地产b.转让土地使用权。
c.以房产投资入股d.以土地使用权投资入股。
8、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。a.某商场销售烟酒b.高某将闲置住房无偿赠与他人c.某房地产公司销售商品房d.某服装厂加工服装。
9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。a.银行销售金银业务b.融资租赁业务。
c.典当行的死当物品销售业务d.邮票的生产、调拨。
参***：1、b2、d3、c4、c5、b
6、c7、ab8、c9、b
二、判断题。
1.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。(
2.从事运输业务的营业税纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，可将其取得的货物销售额和运输营业额合计，一并征收营业税，不征收增值税。( 3.
某建筑公司承包一项工程，承包额为2000万元。将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元。建筑公司应按1500万元的营业额计征营业税。
（）4.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。(
5.加工、修理、修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。( 参***：1、√2、×3、√4、√5、×
三、计算题。
1.某国际旅行社本月同时组织了两个旅行团旅游。第一个旅行团为境内游，旅客为20人，旅行社向每位旅客收取5000元，旅游时旅行社为每位旅客支付住宿费、交通费、门票费共2000元，旅行社本月支付导游工资3000元。
第二个旅行团为境外游，旅客为30人，旅行社向旅客共收取旅游费30万元，在境外改由境外旅行社接团，支付给境外旅行社旅游费折合**民币计15万元。计算该旅行社本月应纳营业税。
解：应纳营业税=【20×（5000-2000）+（300000-150000）】×5%=10500（元）
2、某房地产开发企业2023年3月份发生如下业务：
1）自建同一规格和标准的楼房两栋，每栋楼房建筑安装成本为1000万元。该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入1400万元；（2）以直接收款方式取得销售现房收入2000万元；
3）预售房屋取得预收款500万元；
4）以自有房屋作价3000万元投资入股某公司，与该公司共享收益，共担风险。并在入股后将其中10％的股权出让，取得股权转让收入400万元；
5）该企业下设实行独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入3万元，台位费2万元，点歌费0.3万元，销售烟酒饮料收入0.6万元，台球室取得收入4万元，保龄球馆取得营业收入5万元；
6）该企业下设实行独立核算的建材销售门市部，本月共取得建材销售不含税增值额20万元。
税务机关核定的成本利润率为10％，建材适用增值税税率为17％。计算本月纳税人应纳的营业税、增值税分别为多少？解：（1）自建房屋**。
建筑环节应纳营业税=1000（1+10%）÷1-3%）×3%=34.02（万元）
销售环节应纳营业税=1400×5%=70（万元）
2）售房应纳营业税=（2000+500）×5%=125（万元）
3）以不动产对外入股投资，不征收营业税，取得股权后转让股权也不征收营业税。（4）娱乐中心应纳营业税=（3+2+0.3+0.
6）×20%+（4+5）×5%=1.63（万元）（5）销售建材应纳增值税=20×17%=3.4（万元）
消费税 营业税答案
第四章消费税。一 名词解释。1 消费税是对在我国境内生产 委托加工和进口的应税消费品，以及销售规定的应税消费品征收的一种税。2 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。二 填空题。1 生产销售 2 生产 委托加工和进口 3 批发 4...
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税法作业三 消费税 含答案
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