2023年财务核算管理制度

2023年乌鲁木齐市保安服务公司。

财务核算管理制度。

为了加大对市局经济工作的支持力度，确保总公司顺利完成全年的经营指标，公司财务部进一步强化内部核算管理，降低成本，增加收益，制定以下细则：

一、公司执行财务核算及财务二级核算管理体制。

1、内部核算体制：设乌市保安服务公司、乌市劳务派遣公司为公司财务部总体核算部门，分别设置技防部、人防部、拖车部为二级核算部门，由各部核算员进行单项成本核算。

2、牌照厂因具备独立法人资格，分别设置生产牌照厂、中介服务部、乌拉泊照像打字复印部、调修贴膜拖号部为二级核算部门，由财务部会计兼核算员进行单项成本核算。

二、内部核算管理程序。

1、由财务部统一发放管理参与经营有关的发票、收据，确保经营收入无遗漏上交公司财务部，财务部设专人每月核对发票、收据收入是否足额上交，核对各类经济合同准确核算应收款项、未收款项金额。

2、由各部门单独核算收入、成本、费用支出，财务部总体监督核算每月经济目标完成情况。

3、内部成本进行分项核算，严格执行成本预算，每月计划与实际完成经济指标对比分析考核，将实际完成经济指标报综合部。

4、月末各核算部门经营情况与公司财务部总体经营情况核对报综合部考核兑现。

三、内部核算的优势。

挖掘公司经营过程中的潜力，促使公司经营产值加速递增，双向控制成本，规避财务风险，避免呆、死、坏帐的产生，执行该项制度，人人树立降成本，增效益，实现利润最大化，确保完成公司总体经营目标值。经济指标与生产经营进行考核挂钩，调动员工工作积极性和责任心。

四、核算制度。

2008财务部核算方式采用权责发生制核算。

一）资产类：

1、流动资产类：①货币资金当年已开发票、收据实现的收入不得跨年度做帐。②应收帐款已开发票实现的收入直接做帐，未收回的做应收处理，报业务经办人或开票人签字认可，减少坏帐，年内及时清帐。

③预付帐款按经营部门所需挂帐，及时催交发票报帐，每月由财务部门报业务经办人年内及时清帐。④存货每月库房、财务部、经营部门及时对帐，发现盘亏、盘盈及时处理，不得跨年。低值易耗品按税法规定统一摊销。

2、长期投资：办理此项业务需市局、公司、综合部三方相关文字资料方可报帐。

3、固定资产：按2023年12月末盘点后的固定资产清册入帐。新增、报废、调拨均填制相关配套表，以便正确核算成本，残值率按5‰，统一提取，不得随意变更。

4、折旧的提取统一按税法的规定年限办理。

5、无形资产按季度摊销。

6、低值易耗品按照税法要求摊销。

二）负债类。

1、流动负债：①短期借款办理此项业务需市局、公司、综合部三方相关文字资料方可报帐。②应付帐款每月及时清理所欠单位货款及其它经济业务，不得长期挂帐，年末落实经办人查实原因。

③预收帐款按税法要求不得长期挂帐，年末及时清理。④应付工资按时计提工资应发工资，年末无余额。⑤应付福利费按财政部通知不再计提。

⑥应交税金先计提后交纳，年末应可倒算收入，无差异。⑦其它应交款只限核算应交的教育费附加。⑧其它应付款用于个人往来及内部单位往来核算。

三）损益类。

所有收入费用在当期核算，不得影响下年，以便于经营指标的考核。

五、报送相关报表：

一)财务部每月资产负债表、损益表、现金流量表及财务状况说明，每季度报市局。

二）各部门收入、成本明细表每月3日前报财务部。

财务部。爱莲说 .周敦颐。

水陆草木之花，可爱者甚藩(fán)。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人甚爱牡丹。予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。

予谓菊，花之隐逸者也；牡丹，花之富贵者也；莲，花之君子者也。噫！菊之爱，陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人？牡丹之爱，宜乎众矣！

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