中建地勘黑龙江总队内部控制评价实施方案。
试行）第一章总则。
第一条为加强总队的内部控制和风险管理，落实中材集团的监管要求，正确的评价内部控制和风险管理的效果，有效指导和开展评价工作，规定评价的具体内容、程序方法和报告形式等。根据中材集团的相关要求、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制基本规范》，结合总队实际，特制定本实施办法。
第二条本办法适用于黑龙江总队及其所属部门、子公司。
第三条总队及其所属单位实施内部控制评价必须遵循《企业内部控制评价指引》确定的全面性原则、重要性原则、客观性原则。
第二章内部控制评价的内容。
第四条总队内部控制评价实行 “综合检查评价”和“自查评价”二级检查评价机制。内部控制评价每年一次，时间定于每年的十月份。
第五条 “综合检查评价”是总队领导组织相关部门成立评价小组，对单位各部门及所属子公司内部控制的实施情况进行的综合检查评价。
第六条 “自查评价”是指总队的各个部门及子公司人员对本部门进行日常的监督、自我检查和评价，分为“子公司自查”和“各部门自查”。
第七条 “综合检查评价”及“自查评价”应根据《企业内部控制基本规范》、应用指引、《黑龙江总队内部控制管理体系文件》、《黑龙江总队内部控制管理制度汇编》，对总队及部门、子公司的内部环境，内部控制的健全合理性、实施的有效性等进行综合检查和评价。评价工作包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施及相关证据。并形成初步报告，报告形式参考总队报告格式。
第三章内部控制评价的程序。
第八条总队相关部门制定综合检查工作方案，报总队长批准后，成立检查评价小组，小组包括组长一人、副组长二人，组员若干人。检查评价小组对内部控制检查的目的、意义等向被检查部门宣讲和动员，对检查工作进行安排和部署。
第九条被检查部门根据检查方案的要求开展自检自查工作，并提出初步报告。并同时做好准备，迎接总队检查小组综合检查。
第十条检查评价小组进驻各部门进行现场检查和评价，综合运用个别访谈、调查问卷、实地抽查等方式充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效证据，研究分析内部控制缺陷。
第十一条检查评价小组根据被检查部门的业务流程和检查小组人员构成情况等进行工作分工。每个检查项目配备相应的检查人员，同时由他人复核。现场检查人员应根据《内部控制管理体系文件》、《内部控制管理体系制度汇编》规定，认真对照检查评价标准，填写检查工作底稿，做出检查评价结论。
检查小组组长、副组长或经其授权的人员须审核全部检查结果，并对检查结果的真实性负责。检查工作底稿由被检查单位流程责任人签字确认。
第十二条检查评价小组对检查中发现的各类问题进行研究和确定，汇总检查评价结果，形成现场检查评价初步结果。
第十三条对检查中发现的问题，被检查部门要及时制定整改方案，并认真落实整改，整改情况及结果须在检查结束后一个月内向总队长及检查小组反馈。检查小组会同总队业务流程责任部门对各部门的整改情况进行跟踪和监督。
第十四条总队每年十月份实施评价工作，十一月至十二月将认定的缺陷整改完毕，第二年一季度出具评价报告。
第四章内部控制缺陷的认定。
第十五条总队对内部缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度年度内部控制评价，由评价工作小组根据其影响程度，对照缺陷标准，综合分析后提出初步认定意见，交由管理层确定。
第十六条总队内控评价下小组编制内部缺陷认定汇总表。结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因和影响程度进行综合分析，提出建议和意见，并以书面形式向管理层报告。
第十七条对于认定的重大、重要和一般缺陷（见附件），应及时采取应对策略，弥补内控设计缺陷和运行缺陷，切实将风险控制在可承受范围之内。因内部控制缺陷造成资产损失的追究相关责任人的责任。
第五章内部控制评价报告。
内部控制评价报告是检查评价小组根据现场检查评价结果，形成的对被检查部门内部控制情况的检查和评价报告。现场检查评价报告包含如下内容：
第十八条检查评价整体情况：简要介绍和评价被检查部门的内部控制实施基本情况，包括内控工作的宣传、培训、实施细则修订、配套制度更新和整体实施有效程度，以及检查工作的基本情况、现场评价得分等。
第十九条内部控制环境：结合被检查部门内部控制检查评价结果对被检查部门内部控制环境进行综合评价。
第二十条部门测试自查情况：介绍被检查部门内部控制测试自查工作的组织实施情况，以及现场检查中对部门自查评价的验证结果等。
第二十一条业务流程检查评价情况：介绍被检查部门业务流程和控制点的适用情况（含不适用、未发生情况）、检查评价情况及检查评价结果等。对发现的问题要深入进行分析，查找问题产生的原因，提供解决意见和建议。
第二十二条内部控制缺陷认定情况；对检查中确认的各类内部控制缺陷要详细分析和说明，深入挖掘问题的根源，阐明评价依据。
第二十三条检查小组向被检查部门提出的意见和建议。
第二十四条总队以十二月三十一日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告于基准日后三个月内报送集团。
第二十五条内部控制评价完成后，将被检查部门的检查评价资料整理装订存档。内部控制评价报告有关文件、工作底稿和证明材料存档10年。
第六章附则。
第二十六条本办法由审计部负责解释。
第二十七条本办法自印发之日起执行。
附件1 内部控制缺陷认定标准。
上述标准按照每起事故事件进行认定。如果出现多起重大事故事件，按照各自造成的直接财产损失及其影响程度分别认定缺陷等级。直接财产损失金额以审计、总队各部门、被检查子公司等已经认定的金额为准；如尚无处理结论，则由检查小组现场认定。
认定结果在《内部控制缺陷认定汇总表》的相应栏目中填列。
附件2中建地勘黑龙江总队内部控制评价报告。
中建地勘黑龙江总队全体人员：
按照《企业内部控制评价指引》和《中建地勘黑龙江总队内部控制评价实施办法（试行）》要求，我们评价了中建地勘黑龙江总队××年主要内控环节制度设计和执行的有效性。由于内部控制具有固有的局限性，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
一、 内部控制评价组织情况。
一） 成立内控评价领导小组。
二） 成立内控评价工作组。
二、 内部控制评价依据。
依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本单位内部控制手册，围绕（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）等要素，对内部控制设计与运**况进行评价。
三、 内部控制评价的范围。
一） 单位范围。
二） 评价内容。
四、 内部控制评价的程序和办法。
一） 内部控制评价的程序。
实施了包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等程序。
二） 内部控制评价的方法。
应用了现场测试，综合运用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地 、抽样和比较分析等方法。
五、 内部控制缺陷及认定情况。
一）一般缺陷及其认定情况[描述该缺陷的性质及其对现实相关控制目标的影响程度]。
二）重要缺陷及其认定情况[描述该缺陷的性质及其对现实相关控制目标的影响程度]。
三）重大缺陷及其认定情况[描述该缺陷的性质及其对现实相关控制目标的影响程度]。
六、内部控制缺陷整改情况。
一）内部控制缺陷整改的情况。
二）未完成的缺陷拟采取的整改措施。
七、内部控制有效性的结论。
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