第一章财务管理总论
利率＝纯粹利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率。
第二章财务分析
1.定基动态比率
定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%
2.环比动态比率
环比动态比率＝分析期数额/前期数额×100%
3.构成比率
构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%
短期偿债能力
1.营运资本=流动资产-流动负债
=长期资本-长期资产
2. 流动比率=流动资产÷流动负债
=1/（1-营运资本/流动资产）
3.速动比率＝速动资产÷流动负债
4.现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100%
长期偿债能力
1.资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％
2.产权比率＝负债总额÷股东权益
3.权益乘数＝资产总额÷股东权益＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）
4.长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）×100％
5.或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额
6.带息负债比率=（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100％
7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用
8.现金流量利息保障系数=经营现金流量净额/利息费用
9.现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100％
（四）营运能力分析
（1）人力资源营运能力分析
劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数
（2）生产资料营运能力分析
流动资产周转情况分析
1．应收账款周转率
应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额
应收账款周转期（周转天数）= 平均应收账款余额×365/营业收入
平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2
2．存货周转率
存货周转率（周转次数）=营业成本/平均存货余额
存货周转期（周转天数）= 平均存货余额×365/营业成本
平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2
3. 流动资产周转率
流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产余额
流动资产周转期（周转天数）= 平均流动资产余额×365/营业收入
流动资产余额=（流动资产余额年初数+流动资产余额年末数）/2
非流动资产周转情况分析
4.固定资产周转率
固定资产周转率（周转次数）=营业收入/平均固定资产净值
固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×365/营业收入
平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）/2
5.非流动资产周转率
非流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均非流动资产余额
非流动资产周转期（周转天数）=平均非流动资产余额×365/营业收入
平均非流动资产余值=（非流动资产余额年初数+非流动资产余额年末数）/2
总资产周转情况分析
6.总资产周转率
总资产周转率（周转次数）=营业收入/平均资产总额
总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×365/营业收入
平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2
其他资产质量指标
不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）×100％
资产现金**率=经营现金净流量/平均资产总额×100％
（五）盈利能力分析
经营盈利能力分析
1.营业毛利率＝（营业收入-营业成本）÷营业收入×100％
2.营业利润率＝（营业利润÷营业收入）×100％
3.营业净利率＝净利润/营业收入
4.成本利润率=利润总额/成本费用总额×100％
资产盈利能力分析
1.总资产利润率=利润总额/平均资产总额 ×100％
2.总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100％
3.总资产净利率=净利润/平均资产总额×100％=营业净利率×总资产周转率
资本盈利能力分析。
净资产收益率= 净利润 ×100％
平均净资产。
平均净资产=(股东权益年初数+股东权益年末数)/2
资本收益率=净利润/平均资本×100％
平均资本＝[实收资本（股本）年初数＋资本公积年初数＋实收资本（股本）年未数＋资本公积年末数]÷2
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数
每股收益=营业净利率×资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产
（六）发展能力分析
盈利增长能力分析
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100％
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润
净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润×100％
资产增长能力分析。
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
资本增长能力分析。
资产积累率=本年股东权益增长额/年初股东权益。
资本保值增值率=扣除客观因素后的年末股东权益总额/年初股东权益×100%
技术投入增长能力分析。
技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%
财务综合分析。
（一）传统的财务分析体系。
净资产收益率＝（净利润/营业收入）×（营业收入/平均资产总额）×（平均资产总额/平均股东权益总额）
＝营业净利率×总资产周转率×权益乘数。
（二）改进的财务分析体系。
1.资产负债表的有关概念。
基本等式：净经营资产＝净金融负债＋股东权益。
其中：净经营资产＝经营资产－经营负债。
净金融负债＝金融负债－金融资产＝净负债。
2.利润表的有关概念。
基本等式：净利润＝经营利润－税后利息费用。
其中：税后经营利润＝税前经营利润×（1－所得税税率）
税后利息费用＝利息费用×（1－所得税税率）
3.净资产收益率＝净经营资产利润率＋（净经营资产利润率－税后利息率）×净财务杠杆。
4.净经营资产利润率＝税后经营利润/净经营资产。
5.经营差异率＝净经营资产利润率－税后利息率。
6.税后利息率＝税后利息/净负债。
7.净财务杠杆＝净负债/股东权益。
8.杠杆贡献率＝（净经营资产利润率－税后利息率）×净财务杠杆。
单利终值计算。
i=p×i×n
s＝p×（1＋i×n）
单利现值。p＝s/（1＋i×n）
复利终值。s＝p×（1＋i）n
复利现值。p＝s×（1＋i）－n
普通年金终值。
预付年金终值。
s＝a×（s/a，i， n）×（1＋i）学会计。
或＝a×[（s/a，i，n＋1）－1]
预付年金现值。
p＝a×（p/a，i，n）×（1＋i）
或＝a×[（p/a，i，n－1）＋1]
递延年金现值。
（1）p＝a×（p/a，i，n）×（p/s，i，m）
（2）p＝a×（p/a，i，m＋n）－a×（p/a，i，m）
永续年金现值。
p＝a/i有效年利率的推算。
i=（1+r/m）m-1
折现率的推算。
第四章项目投资。
1.项目计算期=建设期+生产经营期。
2.营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税。
3.付现成本=生产经营费用-折旧与摊销。
4.营业现金流量=税后净利+折旧与摊销。
5.现金净流量=现金流入量-现金流出量。
6.现金净流量=付现成本节约额=原付现成本-现付现成本。
7.某年营运资金投资额（垫支数）=本年营运资金需用数-截至上年的营运资金投资额。
或=本年营运资金需用数-上年营运资金需用数。
8.本年营运资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债可用数。
9.某年付现成本＝该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费＋该年修理费＋该年其他费用。
或＝该年不包括财务费用的总成本费用－该年折旧额-该年无形资产和开办费的摊销额。
10.投资现金流量=投资在流动资产上的资金+设备的变现价值-（设备的变现价值-账面净值）×税率。
11.税后成本=总成本×（1-所得税税率）
12.税后收入=收入×（1-所得税率）
13.折旧的税负减少额=折旧额×所得税税率。
14.营业现金流量=净利润+折旧额=税前利润×（1-所得税税率）+折旧额。
=（收入-总成本）×（1-所得税率）+折旧额。
=（收入-付现成本-折旧额）×（1-所得税率）+折旧额。
=收入×（1-所得税率）-付现成本×（1-所得税率）-折旧额×（1-所得税率）+折旧额。
=收入×（1-所得税率）-付现成本×（1-所得税率）+折旧×所得税税率。
15.项目终止现金流量=固定资产残值收入+预计垫付的营运资金-（残值收入-账面净值）×所得税税率。
16.1+r名义=（1+r有效）（1+通货膨胀率）
17.名义现金流量=实际现金流量×（1+通货膨胀率）n
18.会计收益率＝年平均净收益/原始投资额×100%
19.静态投资**期＝原始投资额/每年现金流入量。
20.净现值=
学会计。21.净现值率=项目净现值/总投资的现值。
22.获利指数=
23.年金现值系数=初始投资额/每年净现金流量。
24.动态投资**期=
25.现金流量的期望值：
肯定的现金流量/不肯定的现金流量期望值。
32.年均净**额=npv÷（p/a，i，n）
第五章**与金融衍生品投资。
息票利率×面值）/（每年的票息支付次数）
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第一章财务管理概述。1 权益的市场增加值 股东权益的市场价值 股东投资资本 2 投资的期望收益率 无风险投资收益率 不可分散风险补偿率 无风险投资收益率 市场组合投资收益率 无风险投资收益率 第二章财务报表分析。1 比较分析法举例 权益净利率变化的原因分析。2 权益净利率 资产净利率 权益乘数。3 ...