为了适应公司发展的需要，更好地贯彻和执行财务管理制度，规范公司财务行为，保证真正起到财务监督和财务控制的作用，实现公司的最佳经济效益，特制定本制度。
本制度包括：费用支出管理办法、资金管理办法、固定产管理办法、存货的管理办法。
一、财务核算要求：
1、 财务结算日为每月的最后一天，从1日至31日为财务核算月。
2、费用报销时间要求：
报销人应在****业务事宜后的次日立即填写单据报销，最长不超过三天；若有借款者，应在一周内冲销借款，确有特殊情况可报批适当延长，但最长不可超过当月，否则从当月工资中扣回个人借款。
3、公司职工预借差旅费时，财务部门应帮助出差借款人按出差时间长短、路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制《出差申请单》和《借款单》，按权限规定审批后借支。
4、财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续；上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对超过规定报销期限而不及时办理报销手续的，财务部门应通知借款人，经催办仍不办理报账手续者，财务部或通知公司人事部门从借款人下月应发工资中扣除。
5、财务部对所有公司（包括分公司、子公司）的货币资金统一管理，所有分公司及子公司有收款项目的，均统一将资金存入公司指定帐户，如有收到现金的，应及时交到出纳处，分公司不能直接交款的应再次日的12点前将款项存入公司指定帐户。
6、费用报销时间规定：
提交会计费用报销单据的时间：每周。
一、每周四。
对应出纳报销费用付款的时间：每周。
四、每周二。
7、费用报销流程：
报销人填写报销/付款单据→部门主管（分管领导）审核→总经理授权内审批→会计审核→财务总监审核→董事长审批(超预算)→出纳报销、付款。
8、费用报销的各流程工作要点：
报销人。各报销人填写公司统一格式的费用报销/付款单据，注意摘要清晰、金额正确、票据合法、票据粘贴合规。
报销人对所报销项目的真实性，准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责。
各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。
2 部门主管（分管领导）的审核要点。
对报销项目的真实性、必要性负责；
负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内；
对报销的内容真实性、完整性，各项附件是否合法、完整负责；
审核本部门该项费用累计报销金额是否在预算范围内（月度内和年度内分别核对）。
3 会计的审核要点。
负责审查单据填写完整、正确，票据的合法性、真实性，报销内容是否符合公司有关标准。各类附件是否齐全。
审核要求及要点必须符合公司财务管理制度的具体要求。
4 总经理（董事长或董事长授权人）终审核的要点。
根据公司制定的“重大财务事项审批权限表”、“资金支付审批权限表”在授权范围内进行审批。审核以上审核环节的所有要点，并对所有事项的所有结果负责。
5 财务部总监审核要点。
审查报销项目审批手续的完整性；复核票据、单据各要素的完整正确。
在报销过程中，一但发现虚报费用的，本次报销费用不予报销，并扣当事人按报销金额三倍罚款，其直接主管按报销金额罚款。
9、费用报销单填写粘贴要求。
报销人应及时正确填制报销单，字迹工整清洁，内容完整，单位、部门、项目填写齐全，业务事件的要素描述完整（如业务招待费的宴请人员、时间、地点、事由）附齐所有原始凭据，分类依次靠左粘贴在票据粘贴单上，并注明各类单据张数及对应金额。
10、对报销原始单据要求。
所有的报销票据需是合法、正规、真实的税务机关监制的各类发票。
票据的印制时间需符合国税、地税部门的相关规定，不得使用过期、作废的无效票据。
票据的开票日期必须填写，且开票日期只能是当年度，不允许使用以前年度发票。
票据的大小写金额必须一致，书写正确，不得涂改、挖补等。
11、采购的流程：
需求人（或部门）提出申请，填写“物品申请单”--部门主管审核---总经理审批---报采购部门---采购部门询价，填写“采购比价表” -财务部核定---采购部门填写“采购订单” -部门审核---董事长审批---采购---验收入库---报帐。
①需求人（或部门）对所需物品，填写“物品申请表”，经部门主管审核，总经理审批。
②配件的采购由配件部门负责采购，整机的采购由销售部负责采购，固定资产及办公用品采购由行政部负责采购。
③行政部门根据“物品申请表”，首先核查是否有库存，有库存的，需求人（或部门）直接领用。无库存的，先询价，询价信息必须提供三个**商的询价情况，询价表中注明所需采购物品的质地、单价、厂家名称、**号码、联系人等信息，报财务部审核后，确定选择一个厂家，进行采购。
④采购部门填写“采购订单”，经部门负责人审批，**商签章，回传公司。
⑤采购的物品到达公司后，由需求人（或部门）和采购员一起验收，办理入库手续。
⑥采购部门附发票、采购比价表、采购订单、验收单到财务报帐。
二、费用支出的管理办法：
一）差旅费的管理：
1、 差旅费是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。
2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。
3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理的出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
4、住宿费不包括宾馆提供的其他服务和收费，如洗理、洗衣、餐费、通讯等费用。住****要清楚写明起止时间、天数、人数等详细内容或附结帐清单。
5、按不同地区执行相关报销标准，事先未经公司领导同意，导致费用超出标准规定的，个人自理，特殊地区另行审批。未超出报销标准，根据出差当地真实无误签章完整的发票实报实销。
6、外出公务原则上不允许乘出租车，因工作特殊原因，需乘出租车的，事先须经部门主管同意，报销从严把关，票据真实合法，非出差当地票据一律不予报销。
7、长途交通票据原则上只能用机打票报销。机打票如果遗失而用定额票代替，须写出书面报告，且有1人以上同行人员同行人员或有关人员签字证明，经部门主管签署意见，报总经理审批后，方可报销。
8、出差补助。
出差补助分为住宿及生活补贴，实行包干制。出差补助按出差自然天数减去一天（以8小时工作时间为标准）计算，即算头不算尾。
主城区外的远郊县出差，补贴包干使用，含餐费、**费、住宿费。县城内交通费、县城到各区乡大众交通工具费据实报销。本市主城区外的远郊县指：
除渝中区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、渝北区、北部新区、巴南区、北碚区以外的行政区域。
市外出差补贴包干使用，含餐费、**费、住宿费。出差地域内交通费实报实销。参加各种会议、展示会、巡回服务等，凡公司统一安排的食宿的，不再报销生活补助及住宿费。由专人统一报销。
9、公司人员出差重庆市主城区范围内：
填写“外出公差单”，市内交通费实报实销，享受20元/日的补助（除已享受生活补贴的员工外）。
10、公司人员出差重庆市主城区外的郊县及重庆市以外的城市出差：
填写“出差申请单”，差旅费开支的标准如下：
差旅费报销标准。
备注：①、海南、深圳、珠海等经济特区享受省会城市标准。
12、报销差旅费用时，除填写“差旅费报销单”外，还需填写“差旅费明细表”，表上应详细记载每一个行程的路线、车次、车费等。售后服务人员报销还需提供“技术服务派公单”，“技术服务派公单”上需有客户的签字或盖章。
二）通讯费的管理：
1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括座机话费和移动**费用。
2、移动**费，在公司核定的报销标准以内报销，超支不补。有业务往来，需要享受移动**费报销人员，必须经总经理或董事长批准。享受移动**费报销人员，手机必须保持畅通状态。
一但发现有一次关机的，当月**费只允许报销额度的50%。发现停机的，当月**费不允许报销。移动**费标准根据岗位性质而定，具体标准详见附表。
3、移动**费以部门为单位统一报销，在每月15日（含）前报销，逾期不报。报销的通讯费票据应是到移动部门打印的明细话费票据，且采用实名制，票据上的**号码应是员工在公司登记在用的号码。
4、当月离职或当月入职的员工按实际在岗天数发放（日标准为月标准/30天），试用期间的发放标准为核定标准的80%。
5、同时兼有多个职位和岗位的员工，移动**费补贴标准适用其中最高标准，不得重复享有多个标准。
6、公司办公固定**/传真费用由行政部统一管理，费用采用谁受益谁承担的原则，具体标准详见附表。各部门主管为**费的第一负责人，如果**费超支，超支部分由该部门承担，扣除人员由部门主管确定，不能确定的，由部门主管承担。
7、各分公司固定办公**费每月报销标准为，在100元内实报实销，超过部分自行承担。
员工移动**与固定**话费标准。
①董事长助理按总监标准、部长按业务部门经理标准按销。
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为了加强义务教育经费财务管理，确保义务教育经费保障机制改革顺利进行，提高资金的使用效率，确保教育教学工作的顺利进行，根据总校下发的 财务管理制度 在保运转的前提下，结合我校经济状况，特制订本制度。一 加强预算管理，坚持审批制度。1 学校年初要遵循 量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡 的原则做好预...
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1 认真做好各项财务收支的计划 控制 监督 分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。2 认真执行国家各项法律 法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部控制制度，防止弊端。3 认真加强财务管理基础工作。在生产经营活动中存货的消...