财。务。管。
理。制。
度。编制单位：广州昊誉信息科技****。
编制日期：二0一二年八月二十八日。
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，本着厉行节约、合理使用资金的原则，为保证资金的正常运用和周转，结合本公司的具体情况，特制定如下制度：
一：公司财务会计岗位职责。
1：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2：建立健全财务管理的各种规章制度、编制财务计划、加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执**况，检查监督财务纪律。
3：积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
4：厉行节约，合理使用资金。
5：进行成本费用**、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低 、节约费用，提高经济效益。
6：按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
7：每月根据各部门上报的资金收支计划，汇总编制本月资金收支计划。并报董事会审批，月末汇报本月资金收支情况。
8：妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
二：现金管理制度。
1：认真执行现金管理制度，按照国家有关现金管理制度规定，办理现金结算业务。各类经济业务的支付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司规定，付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、管理人员签名盖章，经复核审查后方可办理现金业务。
2：各项付款单据均需附原始凭证及办理批准手续，原始单据应开具有财政或税务监制章正规发票，无正规发票的一律不得报销，现金支出必须符合现金开支范围，在规定限额内支付现金。
3：超出1000元以上的货款及费用，应尽量采用银行结算方式予以支付，减少使用现金。
4：必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐实相符，不准白条抵库；不准挪用**。
5：库存现金不能大于银行核准的限额，如超过限额必须及时送存银行，不得坐支现金。
三：银行支票管理制度。
1：严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理银行结算业务。
2：对每笔付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件、购货合同与银行付款凭证相符。各预付款项，财务部门根据购货合同并经总经理审核签批后方可办理。
财务人员要督促经办人员及时办理清算工作，冲销帐务。
3：支票领用应严格按月度预算计划控制，超预算外用款需经公司总经理特批，由财务部调度资金后通知用款部门使用。
4：转帐支票需写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并由领用支票人签收；逾期未用的空白转帐支票要及时收回注销，不得将空白支票转交其他单位或个人签发。
5：支票领用一般不得超过三张。领用人使用完支票应及时提供发票或报凭证向财务部门办理注销和核销手续，再次领用支票必须将以前领用的支票结清。
每月终了前应将当月领用支票缴还财务部门予以核销。10000元以上的大额用款应提前三天通知财务部门，并经总经理同意。
6：要妥善保管空白支票、各种票据及财务印章，严格按照规定用途使用。
四：银行付款程序。
1：要求付款的各部门经办人按付款类型填制《付款审批表》交总经理核准。填写内容：申请人、用途、收款单位、帐号、开户行、金额大、小写、付款方式。
2：经办人将核准后的《付款审批表》交财务部，财务人员收到后核实：
1)应付款金额；（2）核对购货合同；（3）付款事项；（4）是否是合格**方；（5）是否已办理入库、登记手续；
3：财务会计核实后将《付款审批表》交出纳处。
4：出纳人员拿到《付款审批表》后，确认审批签字是否齐全，办理电汇、汇票、开具支票。
五：物资采购管理制度。
1：认真执行财务制度和财经纪律，严格按照申购单和规定的手续，努力做好采购工作。
2：采购各种物品、原材料等应注意节约用款，本着少花钱多办事的原则，精打细算；反复比较；把好质量关；不买价高质次的商品。
3：采购物品应月初报计划，董事会研究，根据批准的申购单，分清轻重缓急，逐日逐周逐月安排，适时购进；保证**，未经批准一律不予购买。
4：因临时急用、需用超计划的物品，应提前3天提出申购请求，经总经理批准、总经理同意，方可购买。
5：购入商品，一律入库，仓库保管根据申购计划中的数量验收入库；登帐后再分发到各请购部门，做好经手验收手续。
6：严禁购物时收取回扣。
五：差旅费报销制度。
一）、目的：规范公司差旅费的报销。
二）、出差范围：
广州地区工作人员出广州市区范围。
三）、报销流程。
1：公司员工出差前需填制《出差任务单》，具体写明出差的人数、地点、天数和内容等。财务部根据出差内容等核定差旅费的借款金额借款金额=预计的车、船费+（住宿费用+餐补+预计的交通费）×预计的出差天数+其他费用如（按装购料、运费、招待等）。
经总经理批准，出差人员凭此单向财务部借款。。
2：需报销差旅费的人员先填制差旅费报销单。报销人要按照差旅费报销单上的格式、内容，逐项填写。由部门经理签字核实出差天数及业务的真实性。
3：填写内容注意事项。
1）内容项目填写齐全。
2）必须真实，不得虚报。原始单据必须是财制、税务监制正规发票。
3）一律用钢笔、碳素笔填写，不得涂改。
4）书写清晰、整洁。
4：当事人按以上程序填写完毕后，交财务部会计审核；会计对每一张原始单据的合法性、真实性、正确性及印章的完整性进行审核，对填写项目不全退回修正，对违反规定不予受理、对虚假凭证予以没收，对超过公司规定报销范围的各种费用予以拒绝。
5：原始单据不符合发票管理规定情况如下：
1）无财务、税务监制章的各类票据；
2）没有加盖发票专用章的发票；
3）大、小写金额不一致，无款项内容；
4）白条，等等；
6：当事人将财务部会计审核后的原始凭证，经签章确认无误后再送交总经理批准后，到财务部出纳处办理报销。
四）、报销级别。
第一级人员：总经理。
第二级人员：业务经理。
第**人员：业务人员。
报销标准。说明事项：
1）出差人员报销应在回公司3天内到财务部报销。再次借款必须将以前借款结清。
2）报销人员必须结清个人借款，多退少补，不能私自延长借款时间。
3）差旅费报销中的广州市内车费只包括去车站、机场来回路途费用。
4）乘坐火车，在车上过夜6小时以上或连续乘车12小时以上，可购硬卧车票。
5）员工回原籍出差处理私人事宜费用不予报销。
6）所有出差人员报销差旅费时，必须取得正规的飞机票、长途汽车票、火车票及旅馆发票（收据不得报销），且在旅馆发票上写明住宿日期加盖财务专用章或发票专用章。无正规发票，一律不得报销。
7）出差人员丢失车票、飞机票等，应本人写明原因或有同行员工出具证明，经核实由总经理批准后，按票价的90%报销。
8）出差期间原则上不准乘坐出租汽车。
六：其他费用报销制度。
一）报销程序。
1：报销人填写现金报销单，写清报销部门、金额、报销人、报销日期。
2：填写要求及原始凭证规定见差旅费报销制度。
3：报销人员交财务部，财务人员对报销内容及单据进行审核，各类费用报销按照公司相应的规定执行（如按其他标准，需经总经理批准后交财务部备案，据以执行）对不符合国家有关规定的单据，待取得合法单据后方可办理报销。
4：报销人凭审核过的原始凭证及费用支付单、申购单（需填写的）经总经理核准到出纳处报销。
二）其他报销注意事项。
1：出差过程中发生的业务招待费、运输费（运输专用发票）、购料费等一律另行填制单据，经总经理批准后予以报销；特殊情况需发生的出租车费，另行填制单据，并写清事因用途、起止地点、时间，经总经理批准后予以报销。
2：业务招待费必须在招待前应填写“费用申请单”，经总经理核准，外出人员或紧急情况可用**申请，后补手续，写清项目名称、招待对象、招待时间及人员、人数（以每一饭单分别填），在核定的范围内报销。报销金额500元以上者，用款前应填写“费用申请表”，总经理核准。
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