会计档案管理办法

第一条为了保证集团公司（以下简称“集团”）会计档案的安全与完整，现根据国家相关法律、法规，结合本集团实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于集团下属各单位。

第二章会计档案的内容。

第三条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要证据。具体包括：

一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

第三章会计档案管理。

第四条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

第五条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

第六条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年，5年，10年，15年，25年5类。

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第七条保管期满的会计档案，除本办法第八条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：

一）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

二）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

三）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。

四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

第八条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

第九条采用电子记账进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。存储于磁带、磁盘等磁介质中的资料（包括会计凭证、科目余额、科目名称及编码、会计电算化的取数公式、计算公式等程序或数据资料），在没有打印成书面文件之前要妥善保管，在有关资料已有书面文件的前提下，软盘储存文件的保存期具体见附件。

第十条信息化会计档案的存放要做到防消磁、防火、防潮、防盗、防尘、防高温、防虫害；会计数据的备份软盘要存放在两个不同的地点，并定期复制。

第十一条各单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

第十二条本制度由财务部负责制定、修订，解释权归经营管理部。

第十三条本制度经集团董事会审议通过后，自颁布之日起实施。

二〇一二年十月二十五日。