一、预算要求。
按照全面预算管理的要求以及财务预算管理的有关规定，本着实事求是、不虚不漏的原则进行编制。预算指标从横向和纵向落实到各单位的各区、科、队、车间，并以此为基本单位，层层预算，至下而上、由上到下形成完整的全方位的财务预算执行责任体系。
11月15日前08年全年预计完成，12月1日前完成09年全年预算。电子**主表必须完成，报表系统等09年各项指标确定后再做（但12月1日前09年预算的资产负债表、现金流相关的4张报表、资金工程表必须做出，08年以上6张表需在11月15前做完）。
二、预算方法。
各单位以2023年1-10月份各项指标实际完成情况为基础，先测算出2023年全年预计完成情况，再采用水平法和因素法，考虑增、减变动因素，逐项测算2023年各项财务指标。根据各单位的测算基础汇算出盛隆公司全年的各项预算指标，根据各单位的实际情况，考虑各单位的增减变动因素，综合平衡各单位的预算指标完成情况。
三、各项指标及成本费用的预算情况。
1、商品煤产量：按公司安排的09年商品煤生产计划万吨测算。其中：原选煤万吨，洗煤万吨。
2023年低质煤、自用煤及洗煤副产品不计入产量。
2、掘进进尺：按公司安排的09年掘进进尺计划测算。
3、商品煤制造成本：以08年的因素后制造成本为基础(扣除因素为成本中技改工程、成本中安全费工程、成本中维简费工程、以前年度费用今年入账)，考虑09年增减变动因素，测算成本指标。09年制造成本预算中只包括技改工程，安全费工程、维简费工程不在成本中列示（在安全费工程表、维简费工程表中单独体现）。
1）材料费：以08年因素后材料成本为基础，扣减5%计算。
2）工资：以劳资处核定人员定员人数，按人均每月元/月的标准计算工资总额，根据不同的分配渠道，扣除不记入成本的工资后，按照实际情况增减变动后确定。
3）其他职工薪酬：
福利费按10%计提，工会经费按2%计提，职工教育经费按2.5%计提，五险一金及其他按08年计提标准再考虑09年变动情况测算。
4）电费：以08年因素后单位成本为基础，考虑增加变动因素测算。
5）折旧费：以08年为基础，考虑09年固定资产的增减变动因素测算。
6）安全费：按15元/吨计提。
2023年安全费使用的测算，首先编制安全费使用计划，按工程项目类别，测算各项工程的材料、工资、电费等费用，每月进行结算。安排使用安全费，尽量做到收支平衡，略有节余。
7）维简费：按8.7元/吨计提。
维简费使用的测算，与安全费相同。
8）修理费：根据08年情况，以机械设备修理计划为基础，安排09年修理费支出。
9）其他支出根据明细项目逐项进行测算。
4、商品煤销量：根据09年计划产量，按全产全销原则测算，不考虑08年末结余库存。
5、销售单价：按照销售公司09年对外计划售价做为预算单价。要根据各矿的煤种结构，分煤种、数量测算。
6、销售收入：商品煤销售收入记入主营业务收入，低质煤、煤矸石及洗矸、煤泥等洗煤副产品收入记入其他业务收入。销售至电厂的煤矸石和劣质煤记入其他业务收入。
7、主营业务成本：按商品煤的制造成本测算。
8、主营业务税金及附加：按预计应交增值税乘以国家规定的税率测算城建税和教育费附加，按预计销量测算资源税。
9、销售费用：按08年水平，考虑增减变动因素测算。
10、其他业务收入：按08年水平，考虑增减变动因素测算。
11、其他业务支出：按08年水平，考虑增减变动因素测算。
12、管理费用：各单位要认真核定管理部门人员，严格控制开支范围，准确预算管理费的工资额，**费补贴、住房补贴、住勤补贴、探亲补助等计入管理费用相关科目核算。其他职工薪酬按08年计提标准，考虑09年变动情况测算。
无形资产摊销按10年摊，长期待摊费用按5年摊销。业务招待费及会议费合计各矿按30万元测算，机厂按5万元测算，电厂按10万元测算。
13、财务费用：预计存款利息收入，贷款利息支出，银行手续费及汇兑损失等费用。
14、营业外收入：预计罚没款收入和处置固定资产净收入及其他的营业外收入。
15、营业外支出：不做预算。
16、利润总额：按以上各项指标测算09年利润。扣除因素为无形及递延资产摊销、成本中技改工程。其他扣除因素在09年各项指标预算中不考虑，也不计入09年预算相关成本、费用。
四、填制excel**要求。
1.利润指标表。
2.制造成本总表。
3.制造成本明细表。
4.制造成本中其他明细表。
5.材料表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
6.工资表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
7.工资明细表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
8.工程工资表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
9.奖金、津贴表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
10.其他职工薪酬总表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
11.其他职工薪酬鸡西地区表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
12.其他职工薪酬沈阳地区表：须填1-10月、08年预计、09年预算三张。
13.管理费用。14.销售费用。15.产量表。16.销量表。
17.其他业务收入。18.其他业务支出。
19.主营业务表：填08年预计、09年预算。
20.扣除因素表。21.扣除因素附表。
22.09年安全费使用计划：填09年。
23.09年维简费使用计划：填09年。
报表系统需要填：（08年预计、09年预算）01表、04表、22表、61表、65表、66表。09年其他报表系统表等09年预算指标定准以后再填。
08年在4月报表中填，09年在5月报表中填，原来4月5月数据复制后备份。
2023年预算方案
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