所得税会计。
中南财经政法大学会计学院。
所得税费用的确认和计量。
甲企业2023年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：
中国石油大学（北京）会计系张先美。
2023年资产负债表中部分项目情况如下：
中国石油大学（北京）会计系张先美。
假定该企业适用的所得税税率为25％，2023年按照。
税法规定确定的应纳税所得额为1 000万元。预计该。
企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。
要求：试为该企业2023年和2023年进行相关的所得。
税业务进行会计处理。（所得税的确认和计量）中国石油大学（北京）会计系张先美。
所得税费用的确认和计量。
甲企业2023年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：
中国石油大学（北京）会计系张先美。
假定该企业适用的所得税税率为25％，2023年按照税。
法规定确定的应纳税所得额为1 000万元。预计该企业。
会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。
应确认递延所得税资产＝300×25％＝75万元。
应确认递延所得税负债＝60×25％＝15万元。
应交所得税＝1 000×25％＝250万元。
中国石油大学（北京）会计系张先美。
2023年确认所得税费用的会计处理：
借：所得税费用——当期所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
借：递延所得税资产。
贷：所得税费用——递延所得税费用。
借：所得税费用——递延所得税费用。
贷：递延所得税负债。
中国石油大学（北京）会计系张先美。
2023年资产负债表中部分项目情况如下：
中国石油大学（北京）会计系张先美。
分析：1.期末应纳税暂时性差异 200万元。
期末递延所得税负债（200×25%） 50期初递延所得税负债15
递延所得税负债增加35
2.期末可抵扣暂时性差异160万元。
期末递延所得税资产（160×25%） 40期初递延所得税资产75
递延所得税资产减少35
中国石油大学（北京）会计系张先美。
假定2023年该企业的应纳税所得额为2 000万元，则：
应交所得税＝2 000×25%＝500万元。
确认利润表中的所得税费用时：
借：所得税费用——当期所得税费用 5 000 000贷：应交税费——应交所得税。
借：所得税费用——递延所得税费用。
贷：递延所得税资产。
借：所得税费用——递延所得税费用 350 000贷：递延所得税负债。
中国石油大学（北京）会计系张先美。
所得税会计信息的列示。
资产负债表。
递延所得税资产：非流动资产。
递延所得税负债：非流动负债。
利润表。所得税费用。
中国石油大学（北京）会计系张先美。
所得税会计信息的披露。
所得税费用（收益）的主要组成部分。
对所得税费用（收益）与会计利润的说明。
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣。
亏损的金额（如果存在到期日，还应披露到期日）对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认。
的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，确认递。
延所得税资产的依据。
未确认递延所得税负债的，与对子公司、联营企业及。
合营企业投资相关的暂时性差异金额。
中国石油大学（北京）会计系张先美。
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