任务3第一题。
1) 根据上述资料调整资产负债相关项目。
货币性资产：
期初数=900×(132÷100)=1188万元。
期末数=1000×(132÷132)=1000万元。
货币性负债。
期初数=(9000+2000) ×132÷100)=38280万元。
期末数=(800+16000) ×132÷132)=24000万元。
存货。期初数=9200×(132÷100)=12144万元。
期末数=13000×(132÷125)=13728万元。
固定资产净值。
期初数=36000×(132÷100)=47520万元。
期末数=28800×(132÷100)=38016万元。
股本。期初数=10000×(132÷100)=13200万元。
期末数=10000×(132÷100)=13200万元。
盈余公积。期初数=5000×(132÷100)=6600万元。
期末数=6600+1000=7600万元。
留存收益。期初数=(1188+12144+47520)-38280-13200=9372万元。
期末数=(100+13728+38016)-24000-13200=15544万元。
未分配利润。
期初数=2100×(132÷100)=2772万元。
期末数=15544-7600=7944万元。
2) 根据调整后的报表项目重编资产负债表。
m公司资产负债表（一般物价水平会计）
2××7年12月31日单位：万元。
任务3第二题。
1) 根据上述资料，计算非货币性资产资产持有损益。
存货：未实现持有损益=400000-240000=160000元。
已实现持有损益=608000-376000=232000元。
固定资产。设备房屋未实现持有损益=134400-112000=22400元。
设备房屋已实现持有损益=9600-8000=1600元。
土地。未实现持有损益=720000-360000=360000元。
未实现持有损益=160000+22400+360000=542400元。
已实现持有损益=232000+1600=233600元。
2) 重新编制资产负债表。
资产负债表。
现行成本基础金额：元。
任务03第三题。
1) 编制7月份发生的外币业务的会计分录：
借：银行存款(500000×7.24) 3620000
贷：股本3620000
借：在建工程2892000
贷：应付帐款(400000×7.23) 2892000
借：应收账款(200000×7.221444000
贷：主营业务收入1444000
借：应付账款(200000×7.211442000
贷：银行存款1442000
借：银行存款(300000×7.22160000
贷：应收账款2160000
2) 分别计算7月份发生的汇兑损益净额。
银行存款。外币账户余额=100000+500000-200000+300000=700000美元。
账面人民币余额=725000+3620000-1442000+2160000=5063000元。
汇总损益金额=700000×7.2-5063000=-23000元。
应收账款。外币账户余额=500000+200000-300000=400000美元。
账面人民币余额=3625000+1444000-2160000=2909000元。
汇总损益金额=400000×7.2-2909000=-29000元。
应付账款。外币账户余额=200000+400000-200000=400000美元。
账面人民币余额=1450000+2892000-1442000=2900000元。
汇总损益金额=400000×7.2-2900000=-20000元。
汇总损益净额=(-23000)+(29000)-(20000)=-32000元。
即计入财务费用的汇总损益为-32000元。
3) 编制期末记录汇兑损益的会计分录。
借：应付账款20000
财务费用32000
贷：银行存款23000
应收账款29000
任务03第四题。
做股指**业务的核算：
1) 6月29日开仓时。
交纳保证金=4365×100×8%=34920元。
交纳手续费=4365×100×0.0003=130.95元。
会计分录如下：
借：衍生工具---股指**合同 34920
贷：银行存款34920
借：财务费用130.95
贷：银行存款130.95
2) 由于是多头，6月30日股指**下降1%,该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金。
亏损额=4365×1%×100=4365元。
补交额=4365×99%×100×8%-(34920-4365)=4015.8元。
借：公允价值变动损益4365
贷：衍生工具---股指**合同 4365
借：衍生工具---股指**合同 4015.8
贷：银行存款4015.8
在6月30日编制的资产负债表中，”衍生工具---股指**合同”账户借方余额34570.8元(34920-4365+4015.8)作为资产列示于资产负债表的”其他流动资产”项目中。
3) 7月1日平仓并交纳平仓手续费。
平仓金额=4365×99%×100=432135元。
手续费金额=4365×99%×100×0.0003=129.64元。
借：银行存款432135
贷：衍生工具---股指**合同 432135
借：财务费用129.64
贷：银行存款129.64
4) 平仓损益结转。
借：投资收益4365
贷：公允价值变动损益 4365
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