(一)工资发放。
1、现金工资性支出。
日常零星工资性支出。
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证。
借:应付工资——部门。
管理费用/营业费用/制造费用——其它。
贷:现金传出纳岗付款。
注:(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。
(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出。
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证。
借:应付工资——部门。
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他。
贷:现金 ——传出纳岗登记核对。
注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放。
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录。
注:(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
(2)根据备忘录编制工资表。
(4)打印、拷盘。
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘。
(5)银行代发工资款付出。
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。
(6)编制正式工资表。
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存。
(7)编制记账凭证。
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证。
借:应付工资——部门(在册人员工资)
管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)
管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)
应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)
管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)
贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金。
其他应收款。
应交税金——所得税——个人所得税。
银行存款传给主管岗复核。
(8)装订工资信息资料。
工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。
3、劳保/内退人员工资及代付款发放。
(1)编制工资表程序与在职员工相同。
(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。
(3)编制凭证。
4、退休人员补贴发放。
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证。
借:管理费用——劳保(退休人员补贴)
贷:银行存款传主管岗复核。
注:(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。
(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。
(二)工资分配。
1、分配当月工资。
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证。
借:管理费用——工资/福利。
营业费用——工资/福利。
制造费用——工资/福利。
生产成本——基本生产-车间-工资福利。
辅助生产-车间-工资福利(五车间)
管理费用——工会经费。
贷:应付工资。
应付福利——提取福利。
其他应付款——工会经费 ——传主管岗复核。
注:(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。
(2)分配工资后,部门应付工资无余额。
2、提取生产车间工资。
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证。
借:生产成本——基本生产-车间-工资福利。
辅助生产-车间-工资福利(五车间)
贷:应付工资——车间。
应付福利——提取福利。
其他应付款——工会经费。
注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。
(三)福利性费用支出。
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证。
借:应付福利——相关明细科目。
贷:现金 ——传出纳岗。
(四)公积金管理。
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。
(五)管理性工作。
1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。
2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。
4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。
5、保证每月工资按时准确发放。
(六)工作要求。
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
企业工资的核算方法
实际出勤天数 是指当月实际上班工作的天数 每月总天数 是指各个月总天数,不同月份的总天数也不一样,应根据实际情况来计算 全年平均应出勤天数 是指一年365天减去厂休日及法定节日后,再除以12月,平均每个月应出勤的天数。2 日薪制计算方法 日工资率是职工每日应得平均工资 用于有缺勤,工作未满一个月等情...
财务部财产及工资核算会计职责
层次关系 直属上级 帐务主管联系部门 宾馆各部门 岗位职责 负责宾馆所有固定资产 工资的管理及帐务处理。工作内容 1 负责对财产使用部门进行就财产管理和核算的实施办法,进行宣传和解释工作。2 正确划分固定资产和低值易耗品的界限,编制固定资产目录,对固定资产进行分类核算,按照财务制度的有关规定,负责固...
企业日常会计处理
会计实务。坏帐准备的帐务处理。设置 坏帐准备 科目,核算应帐款项的坏帐准备计提 转销等情况,企业当期计提的坏帐准备应当计入资产减值损失。坏帐准备 科目的货方登记当期计提的坏帐准备金额,借方登记实际发生的坏帐损失金额和冲减的坏帐准备金额,期末余额一般在贷方,反映企业已计提但沿未转销的坏帐准备。坏帐准备...