一、 筹资阶段。
1. 自己投资。
借：银行存款。
贷：实收资本。
2. 借款。
借：银行存款。
贷：短期借款。
2-1借款利息计算。
借：财务费用。
贷：应付利息。
2-2支付利息。
借：应付利息。
贷：银行存款。
购入交易**融资产。
购入时：借：交易性金融资产-成本。
应收股利。投资收益（交费费用）
贷：银行存款。
持有时：（高于账面价值表示赚）
借：交易性金融资产-公允价值变动。
贷：公允价值变动损益。
底于账面价值表示亏损，编相反的分录。
**时：借：银行存款。
贷：交易性金融资产-成本。
—公允价值变动。
投资收益。借：公允价值变动损益。
贷：投资收益。
如果是亏，编相反分录。
二、 生产准备阶段。
1、 购买固定资产。
1-1购买不需要安装的固定资产。
借：固定资产—××
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款。
1-2购买需要安装的。
借：在建工程。
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款。
安装时发生的材料费及人工费。
借：在建工程。
贷：原材料。
应付职工薪酬。
安装完毕后交付使用。
借：固定资产。
贷：在建工程。
固定资产折旧的账务处理。
厂部办公设置折旧。
借：管理费用。
贷：累计折旧。
固定资产处置的账务处理。
1）将固定资产净值转入清理。
借：固定资产清理。
累计折旧。贷：固定资产。
2）支付清理费用。
借：固定资产清理。
贷：银行存款。
3）收回残料变价收入。
借：银行存款。
贷：固定资产清理。
4）保险公司赔款。
借：其他应收款。
贷：固定资产清理。
结转清理后的净损失。
2、 购买原材料。
2-1购买原材料，货款及税款都用银行存款支付。
借：原材料—××
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款。
2-2购买原材料，货款及税款都未支付。
借：原材料—××
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款。
2-3购买材料，先预付货款。
借：预付账款。
贷：银行存款。
供货方发货，冲预付款。
借：原材料—××
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付账款。
2-4购买原材料，货款及税款都用承兑汇票支付。
借：原材料—××
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付票据。
2-5支付前欠货款。
借：应付账款。
贷：银行存款。
三、 产品生产阶段。
1、 直接材料费的处理。
1-1直接领用材料。
借：生产成本。
贷：原材料—××
1-2车间一般耗用。
借：制造费用。
贷：原材料—××
2、 工资的处理。
2-1发工资前计提工资。
借：生产成本（此处指工人工资）
制造费用（此处指车间管理人员工资）
管理费用（此处指管理部门人员工资）
贷：应付职工薪酬-工资。
2-2从银行取现金发放工资。
借：库存现金。
贷：银行存款。
2-3现金支付员工工资。
借：应付职工薪酬-工资。
贷：库存现金。
3、 制造费用处理。
3-1车间固定资产提折旧。
借：制造费用。
贷：累计折旧。
3-2车间日常报账。
借：制造费用。
贷：银行存款。
3-3结转制造费用。
借：生产成本-a产品。
生产成本-b产品。
贷：制造费用。
4、 产品完工入库，结转生产成本。
借：库存商品-a产品。
库存商品-a产品。
贷：生产成本-a产品。
生产成本-b产品。
四、 产品销售过程。
1、 销售产品，货款税款都收到。
借：银行存款。
贷：主营业务收入。
应缴税费-应交增值税（销项税）
2、 销售产品，货款税款都未收到。
借：应收账款。
贷：主营业务收入。
应缴税费-应交增值税（销项税）
3-1 购货方先预付定金。
借：银行存款。
贷：预收账款。
3-2 冲购货方预付款。
借：预付账款。
贷：主营业务收入。
应缴税费-应交增值税（销项税）
4、销售产品，收到购货方承兑汇票。
借：应收票据。
贷：主营业务收入。
应缴税费-应交增值税（销项税）
5、 收到购货方归还的欠款。
借：银行存款。
贷：应收账款。
6、 结转销售成本。
借：主营业务成本。
贷：库存商品。
应收账款减值的账务处理。
年末提取的坏账。
借：资产减值损失。
贷：坏账准备。
年末提取坏账为负数编相反分录。
确认为坏账：
借：坏账准备。
贷：应收账款。
确认又收回的坏账。
借：应收账款。
贷：坏账准备。
同时借：银行存款。
贷：应收账款。
五、 员工日常借款及报账处理。
1、 员工报账。
借：管理费用-差旅费（办公费、招待费等）
贷：库存现金。
2-1员工借备用金。
借：其他应收款-张三（员工姓名）
贷：库存现金。
2-2员工冲账。
借：管理费用。
贷：其他应收款-张三。
六、 期末计算税金。
1、 计提税金及附加。
借：主营业务税金及附加。
贷：应交税费-城建税。
应交税费-教育附加。
2、 计算企业所得税。
借：所得税费用。
贷：应交税费-所得税。
3、 银行存款支付税金。
借：应交税费。
贷：银行存款。
4、计算本期所得税并结转。
借：所得税费用。
贷：应交税费—应交所得税。
同时借：本年利润。
贷：所得税费用。
七、 损益结转。
1、 结转收入。
借：主营业务收入。
其他业务收入。
投资收益。营业外收入。
贷：本年利润。
2、 结转支出。
借：本年利润。
贷：主营业务成本。
营业务税金及附加。
财务费用。管理费用。
销售费用。资产减值损失。
公允价值变动损益。
营业外支出。
八、 分配利润。
1、 提取盈余公积金。
借：利润分配—提取法定盈余公积。
提取任意盈余公积。
贷：盈余公积—提取法定盈余公积。
提取任意盈余公积。
2、 分配投资者利润。
借：利润分配-应付股利。
贷：应付股利。
3、 年末将本年利润贷方结转利润分配-未分配利润。
借：本年利润。
贷：利润分配-未分配利润。
4、 年末将利润分配账户所属有关明细账户的借方余额结转利润分配-未分配利润。
借：利润分配-分配利润。
贷：利润分配—提取法定盈余公积。
提取任意盈余公积。
应付股利。
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