酒店会计科目如何设置。
一、资产类。
101现金102银行存款109其他货币资金。
111短期投资113应收帐款114坏帐准备。
119其他应收款121原材料122燃料。
124低值易耗品126物料用品128库存商品。
131待摊费用141长期投资151固定资产。
155累计折旧156固定资产清理159在建工程。
161无形资产171递延资产181待处理财产损溢。
二、负债类。
201短期借款203应付帐款209其他应付款。
211应付工资214应付福利费221应交税金。
223应付利润229其他应交款231预提费用。
241长期借款251应付债券261长期应付款。
三、所有者权益类。
301实收资本311资本公积313盈余公积。
321本年利润322利润分配。
四、损益类。
501主营业收入502主营业成本503销售费用。
504营业税金及附加511管理费用512财务费用。
521投资收益531营业外收入。
532营业外支出。
成本。借主营业成本。
贷原材料。酒店会计财务账务处理。
一、应收工作程序。
1.每日营业收入传票的编制。
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收账款——客账。
应收账款——街账——明细。
应收账款——团队。
银行存款。贷：主营业务收入。
应付账款—**费。
2.街账、客账分配表统计。
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入。
核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作。
到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3.客人清算应收款后账务处理。
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾。
馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天。
进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并。
填写在每日现金收入记录表中。
4.超60天应收款挂账催款。
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客。
户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序。
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核。
算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标。
准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
一）支票领用及结账。
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往。
财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：a.发票签发日期；b.
购货品名；c.购货数量及单价；d.大小金额是否一致；e.持票单位公章。检查验货凭证与。
发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误。
后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
二）每日银行支出数统计。
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行**表。在统计前，首先。
按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位。
名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一。
式两联，一联交收入出纳作为编制银行**表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计。
表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
三）支出凭证编制程序。
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账。
户中，支出凭证编制程序为：
1.填写付款单位名称；
2.填写付款日期；
3.填写经济业务内容摘要；
4.填写会计科目及账号；
5.填写经济业务发生额。
1）资产类。
现金。每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
银行存款。核算酒店存入银行的各种存款。
根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日。
记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行。
汇率折合人民币登记。
应收账款。核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账。
户。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
其他应收款。
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人。
每月编制明细表进行核算。
待摊费用。核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付。
金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般。
在12个月内分摊完毕。
存货。核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库。
暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
其他流动资产。
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
固定资产。核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、
建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒。
店定）以下，也属于固定资产。
累计折旧。核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得。
资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用。
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、
广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
2）负债类。
应付账款。核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务**而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
应付工资。核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
应付税金。核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。
其他应付账及税金。
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