第三章消费税习题。
一、单项选择题。
1.2023年1月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为7000元（不含税），支付加工费不含税2000元，另取得普通发票注明代垫材料款500元。甲收回委托加工的全部粮食白酒10吨，受托方无同类消费品**，则乙企业代收代缴消费税多少元。
2.某啤酒屋自制啤酒**，本月**6吨，共取得零售价款67200元；**外购瓶装啤酒4.6吨，取得零售价款52000元；销售自制果啤5吨，取得零售收入17550元。
计算应缴纳的消费税为多少元。
3.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。a.
某汽车制造厂将自制的小汽车用于对外投资b.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝c.日化厂用于交易会样品的自产化妆品d.
汽车厂用于管理部门的自产汽车。
4.某汽车生产企业将自产小汽车20辆投资某广告公司取得30%股份用于抵偿债务，双方确认价值900万元。该厂生产的同一型号的越野型小汽车售价分别为50万元/辆、45万元/辆、43万元/辆，则用作投资入股的越野型小汽车应缴纳的消费税为多少万元。
（消费税税率为5％）5.某烟草公司从国外进口卷烟80000条，支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税**220万元。
假定进口卷烟关税税率为20%。进口卷烟缴纳增值税和消费税税金合计为多少万元。6.
根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )
a.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额b.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额c.
带料加工金银首饰；计税依据为受托方收取的加工费d.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额。
7.某木制品公司，在2023年10月生产高档筷子1500箱，售价每箱900元；生产一次性竹筷100箱，每箱80元；生产一次性木筷2000箱，单箱售价280元；另生产未经打磨的一次性木筷子600箱，单箱售价220元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该月应缴纳的消费税为多少。（消费税税率为5％）
8.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为( )
a.委托方交付原材料时b.委托方支付加工费时c.受托方加工完毕交货时d.委托方加工收回的应税消费品入库时。
9.某酒厂2023年7月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.
2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒税额每吨250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税和增值税分别是多少。
10.某酒厂2023年2月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.
2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒税额每吨250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税和增值税分别是多少元。
11.某酒厂2023年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物**6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税多少元。
(题中的**均为不含税**)12.某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2023年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.
22万元。该项业务应缴纳的消费税额为多少万元。二、多项选择题。
1.下列卷烟目前一律适用56％的比例税率的是（）。
a.进口卷烟b.白包卷烟c.
手工卷烟d.自产自用没有同牌号、规格调拨**的卷烟e.未经***批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟2.
下列各项中，目前符合消费税有关规定的有（）。
a.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款b.纳税人销售的应税消费品，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。
c.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天d.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额。
e.纳税人销售的卷烟因放开销售**而经常发生**上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的平均**确定征税类别和适用税率3.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2023年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部**，开具普通发票注明价款为258.
5万元。该企业的消费税税率为3％，则下列表述正确的是（）。a.
农用拖拉机专用轮胎不征收消费税b.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目。
c.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元d.
该企业本月缴纳的消费税为36.63万元e.该企业本月缴纳的增值税为280.
21万元4.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()。
a.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税b.纳税人自产自用应税消费品，一律在纳税人核算地缴纳消费税。
c.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税d.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税e.
固定业户到外县市临时销售金银首饰，回机构所在地国税机构申报纳税5.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
a.进口的应税消费品，为报关进口当天b.自产自用的应税消费品，为该货物生产当天e.
采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天c.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天6.
根据消费税法律制度的规定，纳税。
人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。a.
委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品b.委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品c.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车d.
委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟e.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰7.关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（）。
a.手工卷烟从价消费税税率统一为56％b.进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致c.
卷烟的调拨价为70元/条，则其税率为56% e.进口卷烟从价消费税税率统一为36％
d.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，不征收消费税；但是加价销售的，一律征收消费税8.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )
a.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售b.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售c.
某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算。
d.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售e.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售。
9.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（）。a.
用于本厂研究所作碰撞试验b.投资给某企业c.移送改装分场改装加长型豪华小轿车d.
赠送当地公安机关办案用e.用于本厂车队作拉力赛试验被损毁10.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )
a.从国外进口数码相机b.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒c.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒d.从国外进口小轿车e.木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表。
三、计算题。
1.江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2023年5月发生如下业务：
1)购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，发票已通过税务机关的认证；
2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税**为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；(3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售；(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。
已知：普通小汽车不含税销售**为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。要求：
请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：
1).加工厂代收代缴的消费税。(2).
销售汽车轮胎应纳消费税。(3).纳税人当月应纳消费税额。
(4).纳税人当月应纳增值税额。2.
某商场系一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售24k纯金钻石项链98条，新项链对外销售**25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24k纯金戒指15枚（无同类市场**），购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。
(金银首饰成本利润率为6%)要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：
1).销售金钻石项链缴纳的消费税。(2).销售金银首饰缴纳的消费税。(3).销售金银首饰销项税额。(4).本期缴纳的增值税。四、综合题。
某卷烟厂（一般纳税人）生产销售a级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2023年10月发生如下经济业务：
1.10月3日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元（该批烟丝已经确定缴纳了消费税），自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝已10月10日入库。
2.10月4日，发往b烟丝加工厂烟叶一批，委托b烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本35万元，支付不含税加工费15万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售**。3.
10月8日，从国外进口卷烟1000标准箱，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。（进口卷烟关税税率为20%）
4.10月20日，委托b烟丝加工厂加工的烟丝收回，**40%取得不含税收入25万元，生产卷烟领用60%；销售外购烟丝取得不含税收入100万元。5.
10月25日，经专卖局批准，销售a级卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣，销售a级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。6.10月26日，没收逾期未收回的a级卷烟包装物押金123400元。
7.10月27日，取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票。
8.10月30日销售a级残次品卷烟25箱，每箱收入按不含税价301000元销售。（10月1日，期初结存外购烟丝买价200万元，10月31日，结存外购烟丝买价35万元；假定本月期初进项税余额195万元，本期进项**据均通过认证）。
根据以上资料，按照下列顺序回答：(1).本期可抵扣已纳消费税。
(2).本期进口卷烟应纳关税。(3).
本期向税务机关缴纳消费税合计。(4).本期进口环节缴纳的税金合计。
(5).本期缴纳增值税合计为。
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1 某酒厂2006年4月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10 白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20 啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元 出厂价在300...
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