第二章审计计划。
一、单项选择题。
1、计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（ ）
a、为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作。
b、如果事务所注册会计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作。
c、在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用。
d、在编制审计计划前，需要开展初步业务活动。
2、注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（ ）
a、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序。
b、评价遵守相关职业道德要求的情况。
c、实施进一步审计程序。
d、就审计业务约定条款达成一致意见。
3、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是（ ）
a、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
b、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
c、具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序。
d、计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改。
4、总体审计策略的详略程度取决于（ ）
a、初步业务活动的结果。
b、审计业务的特征。
c、为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
d、被审计单位规模及该审计业务的复杂程度。
5、下列描述中，属于被审计单位必须在注册会计师进驻之前完成的是（ ）
a、审计所需的资料。
b、有关特殊事项的解释。
c、配合执行的审查程序。
d、有关汇总表的编制。
6、下列关于计划审计工作的说法正确的是（ ）
a、计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改。
b、计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目合伙人审核批准。
c、小型被审计单位无需制定总体审计策略。
d、项目合伙人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作。
7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）
a、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
b、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
c、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑。
d、在重要性水平之下的小额错报，无需关注。
8、在下列描述中，需要运用重要性原则的是（ ）
a、编写管理建议书。
b、接受业务委托。
c、评价审计结果。
d、签订审计业务约定书。
9、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）
a、重要性的确定离不开具体环境。
b、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑。
c、重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的。
d、对重要性的评估需要运用职业判断。
10、在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（ ）
a、通过调高重要性水平，降低审计风险。
b、在确定计划的重要性水平时，制定较低金额的重要性水平，以降低评估的重大错报风险。
c、在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解。
d、在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果。
11、下列各项中与a公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）
a、a公司应收账款周转率呈明显下降趋势。
b、a公司控制环境薄弱。
c、a公司的生产成本计算过程相当复杂。
d、a公司持有大量**值且易被盗窃的资产。
12、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）
a、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系。
b、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系。
c、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系。
d、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险。
13、如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ ）
a、75％b、16.67％
c、35％d、20％
14、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（ ）
a、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
b、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多。
c、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险。
d、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见。
15、下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ ）
a、注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小。
b、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的。
c、通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报。
d、通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报。
16、下面有关就管理层的责任达成一致意见的说法中，错误的是（ ）
a、按照审计准则的规定，执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任。
b、在大多数情况下，管理层负责执行，而治理层负责监督管理层。
c、管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
d、注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制。
17、abc会计师事务所已与b公司签订合同，负责对b公司2024年度财务报表进行审计，d公司为b公司的子公司，继b公司之后于2024年1月10日自行委托abc会计师事务所对其2024年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是（ ）
a、abc会计师事务所不再与d公司单独签订审计业务约定书。
b、abc会计师事务所应当与d公司单独签订审计业务约定书。
c、改变原审计业务约定书的内容。
d、b公司应当与abc会计师事务所重新签订审计业务约定书。
18、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（ ）
a、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的。
b、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同。
c、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力。
d、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书。
19、abc会计师事务所拟接受丁公司的委托，通过了解获知丁公司为小型企业，会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑（ ）
a、在执行审计过程中多了解丁公司内部控制，并主要采取实质性程序予以应对风险。
b、直接根据了解的情况，简要实施审计程序，并出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
c、拒绝接受委托。
d、在审计业务约定书中详细说明注册会计师和被审计单位各自的责任。
20、下列内容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（ ）
a、解决争议的方法。
b、注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。
c、审计收费，包括收费的计算基础和收费安排。
d、被审计单位以前年度接受审计的情况。
二、多项选择题。
1、注册会计师在确定报告目标、时间安排和所需沟通时，需要考虑的事项包括（ ）
a、被审计单位对外报告的时间表。
b、由组成部分注册会计师审计组成部分的范围。
c、与管理层讨论预期就整个审计业务中对审计工作的进展进行的沟通。
d、项目组成员之间沟通的性质和时间安排。
2、注册会计师陈华在制订甲公司2024年度财务报表审计的总体审计策略时，为了界定审计范围，注册会计师需要考虑的事项包括（ ）
a、甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础。
b、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期。
c、内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度。
d、甲公司对外报告的时间表。
3、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（ ）
a、向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等。
b、如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
c、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等。
d、向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等。
4、注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你认同的有（ ）
a、对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准。
b、对于非营利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适。
c、对于以营利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准。
d、由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准。
5、下列有关财务报表层次重要性水平的说法中，正确的有（ ）
a、如果各个报表的重要性水平不同，应选取平均数作为重要性水平。
b、如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表。
c、财务报表层次的重要性水平常常可以作为确定认定层次重要性水平的参考依据。
d、注册会计师需要不断在审计执行过程中修正计划的重要性水平。
6、确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑下列哪些因素的影响（ ）
a、注册会计师的职业判断。
b、对被审计单位的了解(这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新)
第二章作业
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