3交易性金融资产练习答案

发布 2023-05-21 11:17:28 阅读 1139

一、单选。1、b 2、b 3、a 4、c 5、b 6、c 7、d 8、a 9、b 10、a 11、c 12、d 13、c 14、c

二、多选。1、abd 2、abc 3、bcd三、判断。

四、计算分析。

1)3月1日,划出投资款时:

借:其他货币资金——存出投资款1000

贷:银行存款1000

2)3月2日,购入时:

借:交易性金融资产——成本800

投资收益2贷:其他货币资金——存出投资款 8023)3月31日,市价7.7×100=770万元(800→770要减30)

借:公允价值变动损益30

贷:交易性金融资产——公允价值变动30

4)4月30日,市价8.1×100=810万元(770→810要加40)

借:交易性金融资产——公允价值变动40

贷:公允价值变动损益40

5)5月10日,**时:

借:银行存款825

贷:交易性金融资产——成本800

交易性金融资产——公允价值变动10

投资收益15

同时:借:公允价值变动损益10

贷:投资收益 10

1)购入时的成本=2040000-40000=2000000元。

08年1月1日,购入时:

借:交易性金融资产——成本2000000

应收利息 40000

投资收益 40000

贷:银行存款2080000

2)08年1月5日,收到07年下半年利息。

借:银行存款40000

贷:应收利息40000

08年6月30日。

借:交易性金融资产——公允价值变动300000贷:公允价值变动损益300000

08年6月30日,确认利息收益。

借;应收利息40000

贷:投资收益40000

7月15日,收到上半年利息。

借:银行存款40000

贷:应收利息40000

08年12月31日。

借:公允价值变动损益100000

贷:交易性金融资产——公允价值变动10002023年12月31日确认利息收益。

借:应收利息40000

贷;投资收益40000

09年1月5日,收到08年下半年利息:

借:银行存款40000

贷:应收利息40000

09年3月31日,**:

借:银行存款2360000

贷:交易性金融资产——成本2000000

公允价值变动200000

投资收益 160000

同时:借:公允价值变动损益200000

贷:投资收益 200000

1)08年12月10日购入时:

借:交易性金融资产——成本100

贷:银行存款100

2)08年12月31日,公允价值为90万元。

借:公允价值变动损益10

贷:交易性金融资产——公允价值变动10

3)09年1月10日,**:

借:银行存款115

交易性金融资产——公允价值变动10

贷:交易性金融资产——成本100

投资收益5同时:

借:投资收益 10

贷:公允价值变动损益10

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