第十一章风险评估（课后作业）
一、单项选择题。
1.下列有关审计风险准则的说法中，不正确的是（ ）
a.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序。
b.审计风险准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩。
c.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录。
d.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。
注册会计师正在对甲公司2023年的财务报表审计实施风险评估，在询问时，下列询问的对象和事项不合适的是（ ）
a.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况。
b.向甲公司财务经理询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况。
c.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况。
d.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼。
3.下列不属于项目组内部讨论的目标的是（ ）
a.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会。
b.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性。
c.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面。
d.讨论识别被审计单位面临的经营风险。
4.下列关于项目组讨论的说法中，不正确的是（ ）
a.项目组应当讨论由于舞弊导致重大错报的可能性。
b.项目组全部成员都要参与项目组讨论。
c.必要时，专家也要参与项目组讨论。
d.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。
5.下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（ ）
a.对被审计单位财务业绩的衡量和评价。
b.被审计单位的性质。
c.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。
d.被审计单位的内部控制。
6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（ ）
a.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程。
b.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题。
c.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报。
d.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化。
7.注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，不应当关注的内容是（ ）
a.会计政策和行业特定惯例。
b.重大和异常交易的会计处理方法。
c.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断。
d.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用。
8.下列有关经营风险和重大错报的的理解中，正确的是（ ）
a.所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险。
b.所有的经营风险都会导致重大错报风险。
c.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险。
d.经营风险只会对认定层次的重大错报风险或财务报表层次的重大错报风险产生间接影响。
9.如果注册会计师了解到被审计单位所在行业审计年度销售放缓，但是被审计单位还是提出了比上年增长30%的销售目标，注册会计师应将（ ）重大错报风险评估为高水平。
a.管理费用的发生认定。
b.管理费用的完整性认定。
c.营业收入的发生认定。
d.营业收入的完整性认定。
10.下列人员中，不属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的是（ ）
a.被审计单位董事。
b.被审计单位财务经理。
c.证监会。
d.被审计单位仓库管理员。
11.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是（ ）
a.仅了解和评价与财务报表审计相关的内部控制。
b.对于与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师也应对其加以考虑。
c.仅了解与实现财务报告可靠性目标相关的内部控制，不了解其他内部控制。
d.对于保护资产的内部控制各项要素，都进行了解。
12.在了解内部控制时，注册会计师无须（ ）
a.了解内部控制的的设计。
b.确定内部控制是否得到执行。
c.记录了解到的内部控制。
d.确定内部控制运行中是否存在缺陷。
13.内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证，其原因是（ ）
a.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责。
b.建立和维护内部控制是被审计单位内部审计部门的职责。
c.被审计单位规模较小。
d.人为判断可能出现错误。
14.下列关于控制环境的说法中，不正确的是（ ）
a.控制环境是内部控制的基础。
b.注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱。
c.控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。
d.令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险。
15.在评估被审计单位风险评估过程是否有效时，如果发现了与财务报表有关的风险因素，注册会计师应当（ ）
a.不再进行控制测试，直接认定内部控制运行无效。
b.解除业务约定。
c.出具否定意见的审计报告。
d.向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险。
16.被审计单位财务报表层次的重大错报风险很可能源于（ ）
a.控制环境 b.控制活动c.信息系统d.业务流程层面控制。
17.注册会计师了解的下列内部控制中，属于预防性控制的是（ ）
a.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目。
b.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因。
c.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案。
d.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查。
18.以下关于财务报告流程的说法中，不正确的是（ ）
a.财务报告流程的了解步骤与重要业务流程类似。
b.财务报告流程仅指草拟财务报表和相关披露的程序。
c.财务报告流程直接影响被审计单位财务报表的编制。
d.财务报告流程包括将业务数据汇总计入总账的程序。
19.注册会计师对被审计单位的风险的识别与了解到的被审计单位的情况，不相关的是（ ）
a.被审计单位所在行业主要原材料市价大涨，注册会计师认为被审计单位的存货成本的计价和分摊、营业成本的准确性和应付账款的完整性存在错报风险。
b.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，注册会计师认为被审计单位可能面临原有设备闲置或贬值的风险。
c.竞争者开发的新产品上市，注册会计师认为被审计单位存货的计价和分摊认定存在错报。
d.被审计单位为扩大市场占有率，推出了降价和免费运输两项措施，注册会计师认为被审计单位投资收益的完整性存在错报。
20.在评估被审计单位重大错报风险时，注册会计师的下列说法中不正确的是（ ）
a.与认定间接相关的控制，在防止或发现纠正认定中错报的作用与直接相关的控制相比要小。
b.对于特别风险，注册会计师不可以依赖以前期间获取的审计证据。
c.即使被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，仅通过实施实质性程序也能获取充分、适当的审计证据。
d.注册会计师应当根据风险评估的结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
二、多项选择题。
1.下列有关风险评估的理解中，正确的有（ ）
a.了解被审计单位及其环境是必要程序。
b.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当。
c.了解被审计单位及其环境是一个静态的过程，不能更改。
d.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度。
2.下列选项中，属于风险评估程序的有（ ）
a.询问管理层和被审计单位内部其他人员b.阅读由管理层和治理层编制的报告。
c.实施分析程序d.观察被审计单位经营活动。
3.下列选项中，属于观察和检查程序的有（ ）
a.观察被审计单位的经营活动。
b.检查被审计单位的文件、记录和内部控制手册。
c.阅读由管理层和治理层编制的报告。
d.实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备。
4.下列选项中，可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息**的有（ ）
a.在客户接受或保持过程中获取的信息。
b.向被审计单位提供其他服务（如执行中期财务报表审阅业务）所获得的经验。
c.以往审计中与被审计单位交往的经验。
d.以前审计中实施审计程序获取的信息。
5.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（ ）
a.与被审计单位产品相关的生产技术。
b.能源**与成本。
c.总体经济。
d.利率。6.下列选项中，属于了解被审计单位的性质的内容有（ ）
a.财务报告 b.知识产权结构c.所有权结构 d.经营活动。
7.如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑（ ）
a.会计政策变更是否是法律、行政法规或者适用的会计准则和相关会计制度要求的变更。
b.会计政策变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息。
c.会计政策变更后，是否比原来的处理更简单易懂。
d.会计政策的变更是否得到充分披露。
8.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息包括（ ）
a.非财务的关键业绩指标。
b.同期财务业绩比较分析。
c.预算、**、差异分析。
d.被审计单位与竞争对手的业绩比较。
9.内部控制的目标是合理保证（ ）
a.财务报告的可靠性。
b.经营的效率和效果。
c.遵守适用的法律法规的要求。
d.内部控制达到最好效果。
10.信息技术相比，人工控制的缺点在于（ ）
a.可能更容易被规避、忽视或凌驾。
b.可能不具有一贯性。
c.可能更容易产生简单错误或失误。
2023年注会企业价值评估课后作业
第七章企业价值评估。一 单项选择题。1.下列不属于企业价值评估对象的是 a.实体价值b.股权价值。c.单项资产的价值总和d.整体经济价值。2.下列有关表述不正确的是 a.第七章企业价值评估。一 单项选择题。1.下列不属于企业价值评估对象的是 a.实体价值b.股权价值。c.单项资产的价值总和d.整体经...
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2023年注会公司战略与风险管理真题
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