一． 单项选择题。
1．b公司测算，如果采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款额平均余额由现在的500万元减少到400万元，每年增加相关费用10万元，该公司年综合资金成本率为12%，则（b）
a该公司不应采用银行业务集中法； b该公司应采用业务集中法；
c难以确定d应采用邮政信箱法。
解：分散收账净收益=（分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额）×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加的费用额=2万元。
2、w公司全年需要m产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则全年最佳订货次数（c）
a．14；b、5； c、6；d、3
解：经济批量=吨。
最佳订货次数=6次。
3、持有过量现金可以导致的不利后果是（b）
a、财务风险加大；b、收益水平下降；c、偿债能力下降；d、资产流动性下降。
4、在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣等内容的是（d）
a、客户资信条件；b、收账政策；c、信用等级；d、信用条件。
5、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（a）
a、应收账款占用资金的应计利息；b、客户资信调查费用；c、坏账损失；d、收账费用。
6、采用abc法对存货进行控制时，应当重点控制的是（b）
a、数量较多的存货；b、占用资金较多的存货；
c、品种较多的存货；d、库存时间较长的存货。
7、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均须考虑的因素是（a）
a、持有现金的机会成本；b、固定性转换成本；c、现金短缺成本；d、现金保管费用。
8、某公司预计2023年的应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2023年的应收账款收现保证率为（c）
a、70%；b、20.75%；c、50%；d、28.57%
二、多项选择题。
1、以下（abc）是企业持有现金的动机。
a．交易动机；b、预防动机； c、投机动机；d、在银行为维持补偿性余额。
2、以下各项中，说法正确的是（ac）
a．延长信用期限，会引起应收账款机会成本、坏账损失和收账费用的增加；
b、延长信用期限一定能给企业带来利润；
c、企业是否提供或者多大程度上提供现金折扣，主要应考虑提供折扣后所得的收益是否大于现金折扣的成本；
d、现金折扣就是商业折扣，是为了鼓励客户多购买而给与客户在**上的优惠。
3、下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（acd）
a、一定时期内的进货总量可以较为准确地**；
b、允许出现缺货；c、仓储条件不受限制；d、存货的**稳定。
4、下列有关信用期限的表述中，正确的有（abd）
a、缩短信用期限可能增加当期现金流量；b、延长信用期限会扩大销售；c、降低信用标准意味着将延长信用期限；d、延长信用期限将增加应收账款的机会成本。
三、判断题。
1、通常企业为满足投机性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平（）
2、当采用银行业务集中法或邮政信箱法时，可以缩短收现时间的原因是这两种方法可以使企业加速票据邮寄时间、票据停留时间和票据结算时间。（）
分析：这两种方法只能缩短前两者，票据结算时间不能左右。
四、计算题。
1、m公司赊销期为30天，年赊销量为40万件，售价为1元/件，单位变动成本为0.7元，现有两种现金折扣方案，第一种为2/10，n/30，第二种为1/20，n/30。两种方案都有1/2的客户享受现金折扣，m公司的坏账损失为未享受现金折扣赊销额的3%，资金成本率为10%。
要求：1） 计算m公司应选择哪种折扣方案；
2） 若第二种折扣方案只有1/3的顾客享受，与第一和第二种折扣相比，m公司应选择哪一种方案。
解：（1）第一种方案。
应收账款的平均收现期=1050%+3050%=20天。
应收账款的周转率=360/20=18次。
应收账款的机会成本=400000/360200.710%=1555.56元。
坏账损失=40000050%3%=6000元。
现金折扣=40000050%2%=4000元。
该折扣政策下的总成本=11555.56元。
第二种方案。
平均收现期=2050%+3050%=25天。
应收账款的周转率=360/25=14.4次。
应收账款的机会成本=400000/360250.710%=1944.44元。
坏账损失=40000050%3%=6000元。
现金折扣=40000050%1%=2000元。
该折扣政策下的总成本=9944.44
所以，应选择第二种折扣政策。
2）第三种折扣政策。
平均收现期=201/3+302/3≈26.7天。
应收账款的机会成本=400000/36026.70.710%=2076.67元。
坏账损失=4000001/33%≈8000元。
现金折扣=4000001/31%≈1333.3元。
该折扣政策下的总成本=11410元。
因此选择第二种折扣政策。
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