财务管理案例

2007中国总会计师年度人物之一吴术。

擅拨资本魔方推动企业做大做强—记吉林吉恩镍业股份****财务总监吴。

获奖理由：财务管理的重要任务就是成功实现资本的高效运行，为企业大发展增添无穷的动力。吉恩镍业在财务总监吴术的带领下，近年来在我国资本市场上屡创佳绩，演绎了一场场动人的“资本神话”，充分体现了市场经济条件下中国cfo的成熟、胆识和智慧。

个人小档案。

吴术，男，2023年出生，工商管理硕士、高级会计师、高级经济师、中国注册会计师。现任吉林吉恩镍业股份****董事、董事会秘书、副总经理、财务总监，兼任母公司吉林昊融有色金属集团****董事。

每股98.04元，这是吉林吉恩镍业股份****自从登陆上海**交易市场后，2023年9月的一个**价，相对于吉恩镍业4年前的开盘**8.50元，现在的股价**达1500％之多。

享受股价飙涨快感的，除了广大投资者外，还有一个人在和大家分享股价增值的快乐——吉恩镍业董事、董事会秘书、副总经理、财务总监兼母公司吉林昊融有色金属集团****董事吴术。

一、构筑企业融资新平台。

上世纪末，一直密切关注着国内资本市场动向的吴术向企业献策：如今的国内企业越来越多地采用资本的杠杆来放大业务的规模效应，这是一个非常重要的趋势。如果不进行资本运作，仅仅按照正常的线性增长，企业依靠利润进行再投资，其发展规模和发展速度都会受到很大制约。

他的睿智主张得到了企业高层的一致首肯，由此也拉开了吴术全方位优化资本结构、开展直接融资的序幕。

为了加快企业上市融资步伐，吴术甘当重任，亲自挂帅，组建专门办事机构，开展了高效率、快节奏、有成效的工作。2023年末，以当时昊融集团部分经营性资产作为投入，发起设立了吉林吉恩镍业股份****。2023年，吉恩镍业6000万股a股**在上交所成功上市，在募集2.

7亿元资金的同时，也实现了镍板块资源的有效整合，打造了“中国镍业第一股”，为**“镍板块”的形成起到了榜样作用。

公司上市后，为寻求最合理的融资组合和最佳的资金成本，吴术巧妙实施了资本博弈，助推企业做大做强：募集资金投向羰基系列产品建设工程，形成了独具特色的中压和常压法羰基化金属生产新工艺；以独特的方式，发挥资源优势，充分利用重冶集团存量资产，加快企业资产重组和并购；在省内、省外、国外，企业资源整合和占有进一步加快。

这一系列让人眼花缭乱却又不失有序操作的资本运营过程为企业插上了腾飞的翅膀。2023年上半年，吉恩镍业实现营业收入124408万元，比上年同期增长101.94%；实现利润总额46605万元，比上年同期增长211.

54%；净利润33678万元，比上年同期增长255.52%。在资本市场上，企业入选全球竞争力组织权威“上市公司竞争力100强”和中国**市场成长性百强企业，并成为上证180指数成份股和沪深300指数样本股。

二、开启企业第三利润源。

吴术深深懂得，国家的各项政策法规是企业发展的指导方针，他长期以来悉心研究理解各项政策法规，不断提出工作建议，为企业提供重大决策的政策依据，除了有效地规避政策风险之外，更重要的是从中寻找出有利于企业发展的各种契机。

为了改变规模劣势，吴术大胆提出差别化的发展战略，扬长避短，发挥公司在镍盐领域的比较优势，全力打造镍盐系列的核心竞争力。通过反复论证，公司提出投资1.2亿元建设万吨硫酸镍工程。

项目建设的关键是资金从哪来，而在公司上市前，要获得这笔项目资金简直比登天还难。为此，他反复研究国家政策，从中获得了重要信息。国家为拉动内需、支持工业结构调整和产业升级，做出增发贴息国债、支持企业技术改造的重大决策。

机不可失，他全力以赴，周密安排，马不停蹄地奔赴国家、省、市有关部门。功夫不负有心人，经过他艰苦努力终于获得了国家有关部门的批准。万吨硫酸镍工程以国债贴息贷款的身份如期开工建设，并比计划提前一年建成投产。

现在，公司生产的硫酸镍各项经济技术指标已与国际先进同行inco公司、日本住友、金柯公司不相上下，在国内外市场上已经稳稳占据有利地位，国内市场占有率始终保持前列，凸显了企业的竞争力。振兴东北老工业基地支持政策再一次青睐东北企业时，吴术又一次发现了机遇，适时提出了争取优惠政策，实施15千吨镍冶炼系统技术改造工程的设想。通过他的努力，最终成功争取了国债贷款5.

6亿元。现在技改项目正在加紧实施中。到2023年竣工后，企业规模和效益都将有质的飞跃。

吴术不仅将企业发展规划与国家产业政策相结合，而且还从财务运作的角度，用足用好国家优惠政策，每年都为企业争取到较多的实惠。如利用国家对“先进技术企业”等优惠政策，这些政策都在吉恩镍业得到了充分利用，不仅使企业效益大增，而且促进企业在国家政策指导下健康发展，增强了企业发展后劲。在税收筹划方面，作为企业的财务负责人，吴术时刻关注着财税政策方面的变化，运用税收杠杆及时调整生产经营模式，给公司最高决策层提供财务支持，使公司生的产经营活动严格遵守国家有关法律政策。

三、实施企业全过程财务管理。

吴术认为，只有按照树立和落实科学发展观的要求，坚持“生财有道、聚财有方、用财有效’的方针，才能积极做好企业稳健理财工作。

开源节流，堵漏增收。首先，他深入调查研究，积极建议拓宽收入渠道，加大经营控管力度，做到颗粒归仓，增加财务收入，最大限度提高企业综合收益水平；其次，推行以“计划成本、过程控制、事后分析”为内容的成本控管制度，严格考核，实行统购统销，加大费用支出管理力度，努力降低生产成本，特别是对非生产性支出实行定额控管、指标考核，树立勤俭过紧日子的思想，对办公费、业务招待费、办公**费、差旅费等四项费用实行“超支自负、节约不奖”的包干办法，这些举措每年为公司节省了巨额费用；第三，强化过程监管，堵住效益流失的“黑洞”，努力实现管理增效益的目标；第四，坚持“清回欠款也是增收”的方针，他坚持加大清欠清收力度，建立清收欠款长效机制，运用经济、法律等手段，切实抓好拖欠款的清收工作，防止前清后欠和新官不理旧账的现象发生；第五，加强与有关部门的联系，创造良好的外部环境，争取优惠政策。通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺，提高资金使用效率。

本着“保重点、压一般”的原则，调整和优化支出结构，确保重点资金需求，集中资金办大事、办急事、办关键事，把有限的资金投入到生产经营急需和攸关企业生存发展的项目上，把钱用在刀刃上，努力提高资金运营效益。拓宽融资渠道是解决资金紧张问题的好办法。他坚持“统筹兼顾、负债适度、收益优先、诚实信用”的筹融资原则，充分发挥企业整体优势，巩固银企合作成果，拓展银企合作空间，积极争取与企业持续发展相适应的信贷规模。

当好参谋，把好企业投资决策关。投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，他常说，投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，他坚持在决策中当好参谋，把好投资决策关。

吴术在进行投资分析时坚持把好”四关“，即：把好经济行为关，把好调查研究关，把好投资管理程序关，把好成本控制、风险与收益关。公司每一个项目的提出，他都要与有关部门一道进行充分的可行性研究，收集了大量的原始资料，从经济效益与社会效益两个方面进行全面的考量。

在企业重组大黑山钼矿时，他特别针对资源储量、人员配置、经营风险等与财务管理密切相关的因素提出：要正确处理投入与产出、规模与效益的关系，坚持经营规模与生产能力、财务状况、资源配置相结合，积极探索资本运作的有效途径。

四、强化企业全方位财务监管。

吴术认为，管理财务科学就是要在消化和吸收国内外先进管理经验的基础上，根据市场环境和企业发展情况，创新出具有企业特色、能较好适应市场竞争要求，适合现阶段企业发展的财务管理模式。他凭借自己的专业理论知识及多年的会计实践经验，依据国家的方针、政策、法规，结合企业自身经营管理要求，在较短的时间内建立相应的财务管理体系，使基础管理工作进一步加强。为了使财务人员明确自己工作职责及工作责任，吴术结合国家政策制度和企业的经营方针组织制定了岗位职责；为便于规范员工操作、减少生产经营损失，还给各相关岗位制定了工作程序；为了不断提高财务人员业务水平及个人素质，他还组织制定出财会人员的培训细则及考核评估标准，提高工作人员素质。

由于财务政策全面具体，职责明确，监督到位，并且通过相关岗位的有效制约，实现了企业无财务人员舞弊、无财产人为损失等行为的发生。吴术还采取了高度集中的财务管理制度，搭建了公司新的财务管理新平台，将公司的研发、生产、销售、投资相关环节都融入在此平台上，通过财务信息管理系统，实现财务管理信息共享和透明，在职能界定的基础上，实施全面预算管理，最终实现公司一盘棋战略发展目标。

吴术曾谦逊地说：“我只是将公司战略通过财务数字进行量化，实现资金运用的流畅、高效、安全。”然而，正是吴术的精湛的专业技能、广阔的知识面、富有魅力的人格、高超的组织和沟通能力以及勇于开拓的精神、外敛而内心激情飞扬的性情，成就了一个财务管理专家的美誉，成就了吉恩镍业在资本市场的佳话。

可以预见：有擅拨资本魔方的吴术，吉恩镍业的明天一定会更好！

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