增值税行业会计核算及涉税分析--账户设置。
1. 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计核算的税收直观度不强 ）。
2. 对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2）类。
3. 未交增值税明细科目的借方发生额反映（月终转入的多交的增值税）。
4. 企业销售货物或提**税劳务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方）。
5. 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（尚未抵扣的增值税）。
6. 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目）。
7. 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（“应交增值税”借方）。
8. 退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字登记）。
9. 零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记）。
10. 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设**科目的数量为（9个）。
11. 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏）。
12. 月终，企业转出本月多交的增值税额在（“转出多交增值税”专栏蓝字登记）
13. 退回所购货物应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记）。
14. 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（≤500万元）的纳税人。
15. 小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（“应交增值税”明细科目）。
16. 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确）
17. 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误）
18. 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（正确）
19. “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误）
20. “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误）
21. “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）
22. “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确）
23. 月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误）
24. “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误）
25. “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确）
26. 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确）
27. “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确）
28. “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误）
29. 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（正确）
30. 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（正确）
31. 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（正确）
增值税行业会计核算及涉税分析--查后调整。
1. 2024年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（借：
在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费—增值税检查调整5100）。
2. 检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（贷方 ）。
3. 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（应交税费—增值税检查调整）。
4. 应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（未抵扣的增值税）。
5. 增值税检查调整科目的期末余额为（零）。
6. 对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（本年利润）。
7. 对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（直接调整当期相关项目 ）。
8. 小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（应交增值税）。
9. 对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（重要性原则）。
10. 以下不属于非增值税应税项目的是（银行业销售金银业务 ）。
11. 企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。（正确）
12. 若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。（错误）
13. 企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。（正确）
14. 增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（错误）
15. 全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。（错误）
16. 应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。（错误）
17. 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。（错误）
18. 企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。（正确）
19. 净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。（正确）
20. 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。（错误）
21. 企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。（错误）
增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额。
1. 甲厂是增值税一般纳税人，2024年10月销售产品100件，每件不含税销售**为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ 借：
银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）170）。
2. 甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元 ）。
3. 某航空运输企业销售a航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（80270.
27 ）元。
4. 甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。
下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000 ）。
5. 下列有关增值税说法错误的是（缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款）。
6. 我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ 11%）。
7. 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）。
8. 下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入）。
9. 下列说法正确的是（如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可）。
10. 下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本）。
11. 甲公司为一般纳税人，于2024年10月以50000元的**销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（借：应收账款50000贷：
主营业务收入50000 ）。
12. 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。
该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在**上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。
假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（借：主营业务成本66500贷：
库存商品665000 ）。
13. 委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（收取的手续费）确认收入。
14. 甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：
售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。
则甲企业会计处理不正确的是（交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：
库存商品6000 ）。
15. 视同买断交易中委托方确认收入的时点是（收到受托方开具的代销清单时）。
16. 甲航空运输企业销售a航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27 ）元。
17. 甲公司一台全新的机器含税**为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（借：现金3010 借：
库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510 ）。
18. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（6% ）
19. 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（发出代销货物满180天的当天）。
20. 20x3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（借：银行存款1060000 贷：
主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）60000 ）。
21. 纳税人提供适用不同税率的应税服务，会计核算正确的是（应当分别核算适用不同税率的销售额）。
22. 下列关于混业经营，说法错误的是（混业经营若不能分别核算应从低适用税率）。
23. 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（某商店为厂家代销服装 ）。
24. 下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提**税服务）。
2019继续教育
2011年安徽省远程教育高中数学离线考试试题。单位 安徽省滁州中学作者 王健。改编题 首项为正数的数列满足。ii 若对一切都有，求的取值范围 解 ii 方法一 由，得。或。又。因为所以所有的均大于0，因此与同号。根据数学归纳法，与同号。因此，对一切都有的充要条件是或。方法二 由可知，当且仅当或。另一...
2019继续教育
企业内部控制应用指引第15号 全面预算。单项选择题。1 预算管理工作机构一般设在 财会部门 2 对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是 预算管理委员会 3 企业用来作为组织 协调各项生产经营活动的基本依据是 年度预算 4 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全...
2019继续教育
1 下列经济业务中，能够收取现金的是 c a.向某上市公司销售产品一批，开出增值税发票一张，加税合计117 000元。b.向某学校销售字典1000册，总价款50000元 c.总务处李三离职交来该部门的备用金3000元。d.向某机械厂销售材料一批，加税合计58500元。1 2 下列选项中，不符合现金管...