1、 增值税一般纳税人外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）
外购的床单用于集体福利
外购的电脑无偿赠送客户
外购的机器设备用于对外投资
外购的生产用固定资产用于企业的生产经营活动。
2、 某运输公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款50000元，税金8500元，款项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（ ）
4250元
8500元
0元 41500元。
3、 某生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月外购一批材料用于应税货物的生产，取得专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元，则当月不可抵扣的进项税额是（ ）
4、 某企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料因管理不善发生丢失，账面成本为13558元（含分摊的运费558元，已知运费已取得增值税专用发票），则其转出的进项税额为（ ）
2241元
2252元
2271.38元
2221元。
5、 增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）
销售生产设备支付的运输费用
外购生产用包装物支付的运输费用
公司组织优秀员工旅游，乘坐轮船取得的船票
向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用。
6、 某企业5月份“应交税金——应交增值税”账户中，月末余额资料如下：进项税额（借方）2850元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列说法中不正确的是（ ）
期末余额方向为借方
借贷方差额中仅包括多交的税额
借贷方差额中不仅包括多交的税款，还包括留待抵扣的进项税额
需要将本月多交的增值税转出。
7、 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日起（ ）日申报纳税。
30日 5日
15日 60日。
8、 某电器修理部（小规模纳税人）2023年4月取得含税修理收入20600元，当月**一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额10300元，该修理部当月应缴纳增值税为（ ）
800元 600元
400元 1000元。
9、 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2023年3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元。2023年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税为（ ）
9.23万元
9.32万元
18.58万元
60.26万元。
10、 一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记的会计科目是（ ）
应交税费——未交增值税
应交税费——转出多交增值税
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
11、 增值税一般纳税人2023年8月购买原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明加框2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含税销售额为150万元，则该企业当月应纳增值税为（ ）
6.16万元
8.5万元
6.5万元
6.3万元。
12、 下列各项中，关于增值税出口抵免税的处理中，不正确的是（ ）
按税务机关批准的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）”
按计算的免抵退税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）”
按税务机关批准的应退税额，借记“其他应收款——增值税”等科目
办理退税后发生服务终止补交已退回税款的，用红字或负数登记。
13、 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（ ）科目下核算。
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
应交税费——应交增值税（出口退税）
应交税费——应交增值税（减免税款）
应交增值税-收回已交增值税。
14、 本市某航空运输企业（增值税一般纳税人）20x4年1月在境内提供航空运输含税收入为1000万元；在境内提供的往返港澳台取得收入600万元。当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（ ）
66万元 50.9万元
150万元
100.9万元。
15、 某生产企业为增值税小规模纳税人，2023年销售边角料，取得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，该企业应缴纳的增值税为（ ）
2400元
1600元
3800元
2800元。
16、 按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确的会计处理是（ ）
应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏核算
应在“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额
应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
不作会计处理。
17、 某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本为9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额是（ ）
2040元
1400元
1425.45元
1864.5元。
18、 企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失。则其转出的进项税额为（ ）
8.5万元
13.6万元
3.4万元
11.9万元。
19、 某企业5月份“应交税金——应交增值税”账户中，月末余额资料如下：进项税额（借方）2850元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列说法中不正确的是（ ）
期末余额方向为借方
借贷方差额中仅包括多交的税额
借贷方差额中不仅包括多交的税款，还包括留待抵扣的进项税额
需要将本月多交的增值税转出。
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