判断题：
1、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 [题号：qhx007984]
a、对 b、错 20%
题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
2、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 [题号：qhx007993]
a、对 b、错
题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
3、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 [题号：qhx007988]
a、对 b、错税法。
题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
4、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 [题号：qhx007968]
a、对 b、错
题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
5、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 [题号：qhx007990]
a、对 b、错特殊性。
题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
单选题：1、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 [题号：qhx008008]
a、2% b、3%
c、4% d、5%
题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在***财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。
2、某企业2023年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.
8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。 [题号：qhx008000]
a、45 b、35
c、24.80
d、19.80
题目解析：行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。
3、下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（ ）题号：qhx008004]
a、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
b、安置残疾人员所支付的工资
c、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
d、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
题目解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。
4、企业的各项资产，以（ ）做为计税基础。 [题号：qhx008010]
a、历史成本
b、重置成本
c、可变现净值
d、现值 题目解析：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
5、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）题号：qhx008017]
a、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重
b、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重
c、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的
d、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式
题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。
多选题：1、以下属于免税收入的是（ ）题号：qhx008037] 查看答案。
a、国债利息收入
b、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
c、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利
d、居民企业之间的利息收入
题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
2、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）题号：qhx008035] 查看答案。
a、应纳税所得额
b、应纳税暂时性差异
c、可抵扣暂时性差异
d、应纳所得税额
题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。
3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）题号：qhx008030] 查看答案。
a、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
b、企业所得税税款
c、税收滞纳金
d、罚金、罚款和被没收财物的损失
题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合***财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。
4、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（ ）题号：qhx008023] 查看答案。
a、依法在中国境内成立
b、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
c、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所
d、在中国境内未设立机构、场所，但有**于中国境内所得的企业
题目解析：新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
5、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）题号：qhx008024] 查看答案。
a、产品生产所在地
b、登记注册地标准
c、实际管理机构地标准
d、业务部门所在地标准
判断题：1、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 [题号：qhx007979]
a、对 b、错
您的回答：b
正确答案：b
题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。
2、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 [题号：qhx007981]
a、对 b、错
您的回答：b
正确答案：b
题目解析：行政处罚不能税前扣除
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其**于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [题号：qhx007972]
a、对 b、错
您的回答：b
正确答案：b
题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其**于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 [题号：qhx007993]
a、对 b、错
您的回答：b
正确答案：b
题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
5、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 [题号：qhx007989]
a、对 b、错
您的回答：b
正确答案：b
题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。
单选题：1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 [题号：qhx008006]
a、3% b、10%
c、12%
d、15%
您的回答：c
正确答案：c
题目解析：公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
2、以下关于抵免限额描述正确的是（ ）题号：qhx008022]
a、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收
b、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收
c、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收
d、抵免限额不足的公司将外国**的收入转换为本国**的收入
您的回答：b
正确答案：b
题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国**的收入转换为外国**的收入。
3、《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（ ）题号：qhx007999]
a、无形资产开发支出
b、各项税收的滞纳金、罚金和罚款
c、企业转让资产，该项资产的净值
d、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
您的回答：c
正确答案：c
题目解析：无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。
4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 [题号：qhx008008]
a、2% b、3%
c、4% d、5%
您的回答：d
正确答案：d
题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在***财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。
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