2023年《纳税筹划》课程复习题。
一、简答题。
1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？
2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？
3、进行纳税筹划应具备哪些条件？
4、纳税筹划原理的内容？
5、企业进行纳税筹划并不违反国家税收法律，但是否会损害国家利益？
6、减轻企业税收负担可以通过哪些途径实现？
7、纳税筹划有哪些基本技术？
8、纳税筹划有基本方法有哪些？
9、一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？
10、设立子公司与分公司会给企业带来哪些不同的影响？
11、关于固定资产折旧的筹划方法有哪些？
12、个人与雇佣单位或非雇佣单位签订用工合同时，应采取哪些节约个人所得税的措施？
二、计算题。
1、某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，**每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。若分别新设成立甲、乙两家商业企业，**甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人， 缴纳率为3%。
请采用增值率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品，现有a、b两家企业提供甲材料，其中a为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；b为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税局代开增值税缴纳率为3%的专用发票； a、b、企业所提供的材料质量相同，但是含税**却不同，分别为1330元、1030元。
请计算确定企业应当与a、b两家企业中的选择哪一家签订购销合同适合？
3、张先生1—8月每月工资收入8000元，在8月分得前八个月资金30000元，同时当将自有房屋出租，每月取得出租居民住房租金收入6000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。 根据以上业务，请计算张先生8月份应纳税的个人所得税。
4、某生产企业某年度实现销售净收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元，发生广告费和业务宣传费3500万元。根据税收政策规定计算其扣除限额。
5、某企业2023年12月31日应收账款借方余额为5000万元，经税务机关批准同意按5‰计提坏账准备。2023年10月10日发生坏账损失10万元，经税务机关批准同意核销。下表是两种核算方法下费用列支与纳税情况比较（企业所得税税率为25%）
6、某商店某年12月甲商品的收入发出情况如下表所示。该企业12月份共销售甲商品5000件，销售收入500万元。该企业适用的所得税税率为25%。
企业存货的收、发、存情况如下表所示：
请根据不同计价方法计算本月发出存货的成本及不同计价方式下企业应纳税额。
7、某作家是自由撰稿人，经常向某报纸投稿，平均一个月稿酬收入9000元（每篇稿酬900元，一个月发表10篇）。现在该报社计划聘请该作家作为本报社的正式记者，那么他的工资加奖金收入刚好也是每个月9000元。那么该作家是否该接受这份聘请呢？
8、甲、乙、丙为集团公司内部三个独立核算的企业，彼此存在着购销关系。甲企业生产的产品可以作为乙企业的原材料，而乙企业制造的产品的80%提供给丙企业。有关资料见下表：
甲、乙、丙三个企业的存在状况表。
注：以上**均为含税**。
假设甲企业进项税额为40 000元，市场年利率为24%，如果三个企业均按正常市价结算货款，请计算该企业的应纳增值税额。
三、筹划案例。
1、a单位现有一建筑工程拟发包，合同标的金额3000万元，b、c公司是两家是一家具备一定资质的工程承包公司，假设工程承揽中服务性收费标准为100万元，请依据现行营业税相关法律的规定，为三家公司设计一个合理的纳税方案，并说明理由。
2、韩国lpdk公司是一家专门生产显示器回扫线圈的电子企业。2023年，该公司与北京某国有电子集团合资成立了中韩合资北京lpdj电子部品****。由于韩国lpdk公司的技术在世界属于领先地位，技术成分较高，因而在北京公司投产经营之初，双方约定每季度由韩国lpdk公司派专门技术人员来华对北京公司的技术骨干进行技术指导，解决生产中发现的问题，并组织一场全体技术人员的培训。
对于韩国技术人员来华的技术指导与培训，北京lpdj公司每次向lpdk公司支付技术指导费5.78万美元，折合人民币约41.35万元。
截止2023年年底，北京公司累计向韩国lpdk公司支付技术指导费661.6万元人民币。
对于这笔技术指导费支出，北京lpdj公司在每次向韩国公司支付时，依据营业税税目中的“服务业”按照5％的税率代扣了营业税，即每次代扣韩国lpdk公司在华技术指导服务的营业税＝41.35×5％＝2.07（万元），四年累计代扣税款33.
08万元。
对于该公司的这笔涉税业务操作，你认为，应通过怎样的合理筹划，达到减少税款支出的目的。
3、某建筑安装企业x1年和x2年预计会计利润分别为100万元和200万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。现提出三套方案：
第一套方案是x1年底直接捐给某贫困地区。
第二套方案是x1年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区；
第三套方案是x1年底通过省级民政部门捐赠10万元，x2年初通过省级民政部门捐赠10万元。
请依据现行税法的规定为企业设计合理的捐赠方案。
4、某建筑设计公司的主要业务是绘制图纸，同时还承揽一些工程建设业务。2023年5月份，该设计公司承包了一项工程建设业务，即负责承建某卷烟厂的卷烟厂房，合同整体款为3500万元，其中卷烟设备的**为2000万元，实际上取得的收入为1500万元。根据新《营业税暂行条例》的规定，该设计公司应缴纳营业税为：
3500×3%＝105（万元）。
你能否帮助该设计一个更加合理的纳税方案，以降低公司的税收负担。
5、企业c投资设立了两家子公司，分别为a公司和b 公司，c公司的主要职能包括市场开发、技术革新、人员培训、外界协调、投资和财务规划等等，在实行集中管理的过程中，c产生了大量的管理费用。由于c公司不经营具体业务，所以没有收入可以弥补其发生的大量的管理费用，一直处于亏损状态。两家子公司由于不承担上述费用，利润很高，税负很重。
假设c公司的所得税率为25%，它发生的管理费用为600万，其中：直接费用30万，间接费用570万。子公司a的收入总额为1000万，费用为500万，应缴纳企业所得税为125万，子公司b的收入总额为1000万元，费用为400万，应缴纳企业所得税150万元，无纳税调整项。
如何使企业的整体税负下降？
6、请为以下两个人的工资薪金进行纳税筹划：
1)公民小黄月薪是5800元，全年年终奖10000元。 他的年终奖采用何种发放方式更省税？公民小王月工资9000元，年终奖24000元，他的年终奖采用何种发放方式更省税？
2)公民李莉是一企业的部门经理，年薪为18万元，她的这份年薪在工资和奖金间如何分配才能实现少缴税？
7、江苏省南京市吉祥公司准备在四川成都市办一家分公司，主业是经营商品零售。吉祥公司承租四川如意公司（一商业企业）的一幢商场，合同上签的租金为每年1200万元，租期10年。该商场的产权为四川正大房地产公司所有。
正大公司租给如意公司租金为每年1000万元。另外，吉祥公司委托四川光明装饰工程公司进行包工包料装修，总金额为4120万元。装修材料费为3000万元，人工费1000万元，税款120万元。
二是购物满1000元者返还300元现金；
三是购物满1000元者赠送价值300元的商品（成本180元，均为含税价）。
要求解答：远大购物中心选择哪种让利**方式？
8、某国有企业，将下属一家开工不足的工厂出租给一民营企业。双方谈定厂房连同设备一年的租金是2 000万元，然后签订了租赁合同。内容大致是：
甲方同意将厂房连同设备租给乙方，乙方支付厂房和设备租金一年2 000万元，合同签订后，乙方先付一半的租金，年底再付另一半租金。按合同约定，甲方要缴纳的房产税240万元（2 000×12%）；营业税100（2 000×5%），合计为340万元。企业的此项出租业务税负达17%。
该单位采用什么的方式可以降低税收负担。
9、某企业集团于2023年8月成立一家全资子公司，为保障生产安全，准备于2023年12月购置一大型安全生产专用设备，该设备价款为300万元。企业按规定可于2023年至2023年五年期限内抵免所得税300×10%＝30（万元）。因该企业生产产品为新型产品，预计未来3年企业将面临亏损，至第四年起企业将逐渐盈利，2023年及未来六年的预计利润额（假设无任何纳税调整事项）见下表。
该企业应如何进行筹划，才能最大程度地节税？
企业2008～2023年预计利润额 （单位：万元）
纳税筹划期末作业
房地产企业纳税筹划 会计四班。栾多。房地产企业税务筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负，实现企业财务目标的对策与安排，是房地产企业的一项重要财务管理活动。根据房地产行业的特点，分别从房地产企业税务筹划的概念及可性性入手，对筹划的现实意义 筹划中应注意的问题以及筹划发展方...
纳税筹划作业讲评
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2023年纳税筹划方案
1.筹划目的。为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立 筹资 投资 交易 股利分配 股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。2.筹划方案。根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。...