纳税筹划作业题

作业题一：

近期，有一些电讯公司为了促进手机的销售，推出了“预交话费送手机”业务。如果消费者在电讯公司交足两年5000元的**费，可免费获得了一部价值约3000元的手机。据说这种**方式取得了很好的效果，被人称为**“金点子”。

请分析这种**业务涉及的各项税收负担？这里面有无税收筹划的空间？

作业题二。资料：某人在一段时期内为某单位提供相同的劳务服务，该单位或一季，或半年，或一年一次付给该人劳务报酬，如果属于劳务报酬一次收入畸高，应按应纳税额加征五成，。

这样取得的劳务报酬，虽然是一次取得，但不能按一次申报缴纳个人所得税。

假设该单位年底一次付给该人一年的咨询服务费6万元。

1）求出如果该人按一次申报纳税的话，其应纳税所得额是多少？应纳税额是多少？

（2）如果该人以每个月的平均收入5000元分别申报纳税的话，其每月应纳税额和全年应纳税额是多少？

（3）哪种方式可以少缴税，少缴税多少元？

作业题三。某计算机公司是增值税小规模纳税人。该公司既销售计算机硬件，也从事软件的开发与转让，某月硬件销售额为18万元，另接受委托开发并转让软件取得收入2万元，该企业应作何种税收筹划（硬件销售的增值税税率为4%，转让无形资产的营业税税率为5%）

请分析：1)若作混合销售核算，则应纳增值税额是多少？

2)若作兼营并分开核算，则应纳增值税额是多少？应纳营业税额是多少？共纳税额是多少？

3）哪种方式可以少缴税，少缴税多少元？

作业题四。抵债资产需缴纳营业税、契税时的筹划。

以物抵债按现行税法规定，应视同销售缴纳相关的税费。

1、甲企业欠乙企业贷款2500万元，由于甲企业发生财务困难、无力偿还该部分贷款，双方商定甲企业以一幢原购置成本为1000万元、账面价值为800万元的房产作价2500万元抵偿该部分欠款，这时甲企业要缴纳营业税。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）规定：“单位和个人销售或转让抵债所得的不动产，土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

”假设上述乙企业收回房产后以2000万元的**将其转让给丙企业，这时乙企业的税负为营业税负和契税。契税目前的税率为3％－5％，在此按低限3％计算。

求（1）此时甲应缴纳的营业税是多少？甲的城建税及教育费附加是多少？

上述资产抵债过程中甲的总税负多少。

2）乙的营业税负；乙的契税；乙的总税负最低多少。丙企业的税负是哪种税？金额多少？（上述资产的过户、登记等费用一般以标的额的一定比例收取，但由于各地没有统一标准，在此忽略不计。）

2、进行税收筹划：如果双方约定以该房产变现后的价款抵偿2500万元的贷款、该款项在乙方控制之内并确保在收回该款项的前提下，由甲方直接将上述资产转让给第三方丙企业而不经过乙方的话，则将大大降低双方的税负。

假如甲方以2000万元直接销售给丙企业，同时将2000万元抵偿乙方2500万元贷款，这时甲方的税负为营业税和城建税及教育费附加。求甲的营业税；甲的城建税及教育费附加；甲的总税负；乙企业的税负。丙企业的税种及税负。

3、比较上述两种方法可知，通过税收筹划甲、乙、丙企业各自最少可减轻税负多少？

作业题五。乙公司每售出一件产品，甲公司按800元的协议价收取货款，乙公司在市场上仍要以1 000元的**销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元／件，由乙公司所有。假定，到了年末，乙公司共售出该产品1万件。

（1）对于这项业务，甲公司与乙公司合计，收入增加了多少万元，应缴税金为多少万元？

（2）根据以上分析，将第二种代销方式与第一种代销方式相比：

对于甲公司：收入发生了怎样的变化？应缴税费发生了怎样的变化？

对于乙公司：收入发生了怎样的变化？应缴税费发生了怎样的变化？

甲、乙公司合计，收入发生了怎样的变化？应缴税费发生了怎样的变化？

（3）从双方共同利益出发，应选择哪种方式？

纳税筹划作业题

纳税筹划期末作业

纳税筹划作业讲评

纳税筹划形成性作业

其他用户还读了