第一章纳税筹划基础。
一、单项选择题（每题2 分，共20 分)
1. 纳税筹划的主体是（ a ）
a 纳税人b 征税对象。
c 计税依据d 税务机关。
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ d ）。
a 违法性b 可行性。
c 非违法性d 合法性。
3.避税最大的特点是它的（ c ）
a 违法性b 可行性。
c 非违法性d 合法性。
4.企业所得税的筹划应重点关注（ c ）的调整。
a 销售利润b 销售**。
c 成本费用d 税率高低。
5. 按（ b ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
a 不同税种b 节税原理。
c 不同性质企业d 不同纳税主体。
6. 相对节税主要考虑的是（c ）。
a 费用绝对值b 利润总额。
c 货币时间价值d 税率。
7. 纳税筹划最重要的原则是（ a ）。
a 守法原则b 财务利益最大化原则。
c 时效性原则d 风险规避原则。
二、多项选择题（每题2 分，共10 分)
1. 纳税筹划的合法性要求是与（ abcd ）的根本区别。
a 逃税b 欠税。
c 骗税d 避税。
2. 纳税筹划按税种分类可以分为（abcd）等。
a 增值税筹划b 消费税筹划。
c 营业税筹划d 所得税筹划。
3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ abcd ）等。
a 企业设立中的纳税筹划b 企业投资决策中的纳税筹划。
c 企业生产经营过程中的纳税筹划d 企业经营成果分配中的纳税筹划。
4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ abcd ）等。
a 个人获得收人的纳税筹划b 个人投资的纳税筹划。
c 个人消费中的纳税筹划d 个人经营的纳税筹划。
5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（abcd ）。
a 意识形态风险b 经营性风险。
c 政策性风险d 操作性风险。
6.绝对节税又可以分为（ ad ）。
a 直接节税b 部分节税。
c 全额节税d 间接节税。
三、判断正误题（正确的在括号内划“√”错误的在括号内划“×”每题1分，共10分）
1.（ 纳税筹划的主体是税务机关。
2.（ 纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（ 欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（ 顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
5.（ 覆盖面越大的税种其税负差异越大。
6.（ 所得税各税种的税负弹性较小。
7.（ 子公司不必单独缴纳企业所得税。
8.（ 起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9.（ 企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10.（ 财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
四、简答题（每题10 分，共20 分)
1. 简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、
筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一。
系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：
1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务。
中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法。
律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定。
了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
2）纳税筹划的合法性要求。是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立。
法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法。
律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳。
税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹。
划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体。
税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2. 纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体。
包括以下几点：
1）主体财务利益最大化目标的追求。
2）市场竞争的压力。
3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间。
4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。
3. 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？
1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际。
税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税。
种各要素的差异的综合体现。
2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给子法律上的规定，以确。
定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营。
业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某。
税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务，而同一课税对象。
也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分。
布或区域不同而有所差异。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了。
纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
5）税收优惠政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减。
免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。
4. 简述纳税筹划应遵循的基本原则。
1)守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定。
的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进。
行纳税筹划必须服从于企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为。
一个相互联系的、动态的整体来考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。
3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者根据对自身未来一定时期可能的经营、理财等。
行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算。
缴纳税款时才需要考虑的问题。
4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随。
时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案作出必要的调整，以确保筹划方案适应最新。
政策的要求。
5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开。
始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划。
方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。
5.简述纳税筹划的步骤。
1）熟练把握有关法律、法规规定。
国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规。
规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法律、法规的精神。
和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。
2）分析基本情况，确定筹划目标。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进。
行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、
投资意向、筹划目标要求风险承受能力等。
3）制定选择筹划方案。
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求。
筹划空间：搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
4）筹划方案的实施与修订。
筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划。
方案执**况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过。
程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。
6.简述纳税筹划风险的形式。
1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、
效果等方面的认识不同所引起的风险。
2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、
市场与技术变化等引起的种种风险。
3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的。
政策性风险。
4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国。
税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法。
规条款之间还有一些冲突或摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
7.如何管理与防范纳税筹划的风险？
纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理。
是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预。
防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。
1) 树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
2) 随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。
3) 统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业。
总体利益的下降。
4) 注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。
五、案例分析计算题（每题20 分，共40 分)
1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60 万元左右。在与报社合作方式上有以下三种。
方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最。
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