编写会计分录,要求写出下列账户的明细账:在途物资、原材料、生产成本、库存商品、应交税费、利润分配。假设m公司本月发生的部分下列部分交易或者事项如下:
1.收到某投资者投入的一套全新设备,投资双方确认价值为120 000元;收到投资者投入企业的专利权一项,投资双方确认的价值为100 000元。相关手续已办妥。
借:固定资产120 000
无形资产100 000贷:实收资本220 000
2.从银行取得期限为6个月的生产经营用借款80 000元,所得借款已存入开户银行。借:银行存款80 000
贷:短期借款80 000
3.购入不需要安装的生产设备一台,买价和税金共计11700元,保险费800元,包装及运杂费1 300元。全部价款使用银行存款支付,设备购回即投入使用。
参考p158借:固定资产13 800
贷:银行存款13 800
4.从新星工厂购进甲材料4800公斤,每公斤40元,发生运杂费2 400元,增值税进项税额32 640元,款项采用商业汇票结算。企业开出并承兑半年期商业承兑汇票一张,材料尚在途中。
借:在途物资194 400
应交税费——应交增值税(进项税额)32640贷:应付票据227 040
5.生产a产品领用甲材料28000元,车间一般耗用甲材料600元。
借:生产成本——a产品28 000
制造费用600
贷:原材料——甲材料28 600
6.根据本月考勤记录,计提本月职工工资24 000元,其中:基本生产工人工资16 600元,车间管理人员工资2 400元,企业行政管理人员工资5 000元。
借:生产成本16 600
制造费用2 400管理费用5 000
贷:应付职工薪酬24 000
7.计提本月固定资产折旧15 000元,其中:基本生产车间计提9 000元,企业行政管理部门计提6 000元。借:制造费用9 000
管理费用6 000贷:累计折旧15 000
8.企业职工周平化出差归来报销差旅费2800元,退回现金200元(出差前预借差旅费3 000元)。
借:管理费用2 800
库存现金200贷:其他应收款3 000
产品200台全部完工,结转完工a产品的产品生产成本120 000元。
借:库存商品——a产品120 000
贷:生产成本——a产品120 000
10.销售a产品100件,每件售价1 000元,货款100 000元,增值税税税率为17%。货款已收到并存入银行。借:银行存款117 000
贷:主营业务收入100 000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
11.结转本月已销产品的生产成本60 000元。借:主营业务成本60 000
贷:库存商品——a产品60 000
12.以银行存款支付销售a产品保险费用800元、广告宣传费用1 200元。
借:销售费用2 000
贷:银行存款2 000
13.本月利润总额30 000元,按25%的税率计算本月应交所得税。
应交所得税=30 000×25%=7 500(元)
借:所得税费用7 500
贷:应交税费——应交所得税7 500
14.年末,结转全年实现的净利润250 000元。借:本年利润250 000
贷:利润分配——未分配利润250 000
15.按全年实现净利润的10%提取盈余公积。借:利润分配——提取盈余公积25 000
贷:盈余公积25 000
分录练习答案
1 向银行申请取得期限为6个月,年利率为6 的借款150000元,已存入银行。借 银行存款 150000 贷 短期借款 150000 2 经批准将资本公积120000元转增注册资本。借 资本公积 120000 贷 实收资本 120000 3 收到远方公司投资款3000000元,存入银行。借 银行存款...
会计学作业分录题答案
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