注：此题应涉及复杂的税务问题和学术问题，现在《中级会计实务》教材对此没做要求。按照税法规定，企业从居民企业取得的权益性投资收益免交企业所得税（原来是差额补税），故也有人认为，既然将来收到分红时不会交税，故不确认递延所得税负债。
2、（1暂时性差异计算表。
注：按照税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。因此，企业因提供债务担保的损失在未来期间不得税前扣除，故此处的预计负债不存在暂时性差异。
2）应纳税所得额＝6000-81.79+120+300-500+2200＝8038.21（万元）
应交所得税=8038.21×33%=2652.61（万元）
3）递延所得税资产发生额＝120×25％－396＝－366（万元）
递延所得税负债发生额＝500×25％－990＝－865（万元）
本期共发生的所得税费用＝2652.61+366－865＝2153.61（万元）
4）借：所得税费用 2153.61
递延所得税负债 865
贷：应交税费――应交所得税 2652.61
递延所得税资产366
练习3答案 6章 白
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