财务管理项目策划书1
七彩熊”烘焙屋。
财务策划书。分。院。
经济治理分院。
专业班级。学生姓名。
小组成员）学。
号。指导老师。成。绩。
年。月。
日。七彩熊”烘焙屋财务阐发与策划**班。
姓名。一、项目概述。
一）项目的根本情况1.项目名称：“七彩熊”烘焙屋2.
项目内容：七彩熊烘焙糕点，提倡天然的烘焙品牌。对峙只选用最___原料、对峙不添加任何人工添加剂、对峙纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有唯一无二的气质。
注：因糕点品种比力多，在项目阐发时选取烘焙屋的两款典范代表糕点：坚果曲奇和六寸生日蛋糕。
二）项目的公司性质1.公司性质：个别工商户2.注册资本金：由于是个别工商户，凭据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。
3.所得税：由于是个别工商户，按个别工商户经营五级超额累进税率盘算小我私家所得税，只需缴纳小我私家所得税，每月预缴，年终汇算清缴。
三）项目的范围和资金量的范围1.项目的范围。
1）店面巨细：30平方米左右。
2）项目业务：销售高品质、康健的无人工添加剂糕点2.资金量的范围。
项目初始投资10万，牢固资产投资。
2.2万，店面装修等开办费2.22万，流动资金投资5.58万元。
二、资金筹集。
一）筹资途径的选择。
凭据所学知识可知，筹集方法有吸收直接投资，刊行**，银行借款，利用留存收益，刊行债券，商业信用和___租赁这七种方法，而我们的项目属于个别经营户，所以刊行**，刊行债券，__租赁这三种方法不适合，而公司是首次创建还没有商业信用和利润，利用留存收益，商业信用这两种方法也应该排。
除在外，而自筹和银行贷款算是比力可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方法来筹资。
(二) )筹资方案的设计。
表2.1烘焙屋资金筹资方案设计。
筹资方法。方案一。
方案二。方案三。
自筹10万4万。
银行贷款10万6万。
第一种组合筹资方案的加权平均资本本钱：如果自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款，因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。
第二种组合筹资方案的加权平均资本本钱：从公司偿债能力及对公司盈利能力的**和阐发，选用向银行借款为1年的短期筹资方法，通过视察得知，选择邮政储备银行的___贷款利率为6%。
其筹资方案的加权平均资本本钱为：10/10×6%=6%第三种组合筹资方案的加权平均资本本钱：
4/10×5%+6/10×6%=5.6% (三) )筹资方案的评价。
第一种筹资方案它完全采取自筹方法，无需耗费筹资用度。
第三种筹资方案综合资本本钱率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方法。
第二种筹资方案综合资本本钱率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。
综上所述，如果我们资金富裕情况下，筹资方案一为首选。如果资金不是很富裕，继而采取要领三，最后为方案二。因目前资金不充裕，选择方案三。
三、项目销售与本钱**。
一）项目销售**。
由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。因此对饼干和蛋糕的销售**参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择。
3-11岁的小孩家长作为重点视察东西了解消费者的___预期。
首先，凭据自己和周围朋友平时的消费情况，视察相关烘焙的统计数据（统。
计资料），预计平均的日销售量为40盒。
然后进行市场视察：视察东西只要为家长和工薪阶层。对520视察东西进行进行了问卷和面谈。
有370位（靠近71%）对这种产物产生了兴趣，但这部分人可以担当的代价是35元（一盒200克）。访问时提出的平均代价是47元，而这个代价会使40%的受访者失去兴趣。在零售价为55元的时候，只有50%人体现有兴趣。
__这种产物。在结合已往和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变革、主顾的预期变革，以及外部需求趋势的变革后，销售潜力大概为日销售量20盒。
经过网络试销，凭据试销期的销售情况进行定量阐发，采取加权平均法，**出平均月销售额为600盒。平均月销售增长率为。
表3.1七彩熊烘焙屋销售**。
坚果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98个/月。
二）项目整天职析。
第一个月产生的本钱主要包罗烘焙屋的筹建用度，即开办费；烘焙屋种种牢固资产、制作东西、质料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作本钱等。对烘焙屋的产生第一个月的本钱内容阐发如下表。
房租（一个月）4 000牢固制造费。
两营业员的住宿费1 000大熊烤箱8 500牢固制造费。
小熊烤箱4 000冰柜两台7 000收银机2 500牢固本钱。
变动本钱。对饼干、蛋糕整天职析盘算如下：
糕点单位本钱=单位原质料本钱+单位人工本钱+单位变动制作用度+单位牢固本钱。
其中：原质料本钱和其他变动整天职析如下。
表3.3曲奇饼干的单位原料本钱1 1盒饼干（克）
单价（元//克）1 1盒饼干（元）
黄油100 0.1 10鸡蛋50 0.1 5 5低筋面粉150 0.
005 0.75糖100 0.01 1 1坚果等50 0.
2 10蛋糕盒子1 1个2.0 2.0本钱28.
75表3.4生日蛋糕（6寸）的单位原料本钱1个蛋糕（克）
单价（元/克）1个蛋糕（元）
黄油。200 0.1 20鸡蛋100 0.
1 10低筋面粉200 0.005 1糖200 0.012奶油100 0.
1 10蛋糕盒子1个5.0 5.0本钱48表3.
5烘焙屋的其他变动本钱。
项目。金额。
电费、水费1 300煤气费600两营业员人为2 000本钱3 900
3900元的变动本钱按产物的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊。
表。3.6烘焙屋其他变动整天职摊。
项目。销售量。
占销售比例。
分摊的变动本钱。
单位的其他变动本钱。
曲奇饼干600盒86% 3900*86%=33543354/600=5.59生日蛋糕98个14% 3900*14%=546 546/98=5.57表3.
7烘焙屋糕点的总单位变动本钱。
原质料变动本钱。
其他变动本钱。
总变动本钱。
曲奇饼干28.75 5.59 34.34元/盒。
生日蛋糕485.57 53.57元/个。
糕点的牢固本钱主要包罗牢固资产的折旧、蛋糕制作东西等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费。
首先阐发牢固资产的折旧，按税规矩定的折旧期限进行直线折旧。
表3.8烘焙屋牢固资产折旧期限阐发。
税规矩定的折旧期限。
烘焙屋。衡宇修建物20年。
租的屋子，不适用。
呆板设备10年。
烤箱。与生产经营有关的器具、东西、家具5年。
冰柜。除飞机火车轮船以外的运输东西4年。
没有。电子设备3年。
收银机。表3.9烘焙屋牢固资产月折旧额阐发。
牢固资产。原值。
折旧期间（月）
月折旧额（元）
大熊烤箱8 500 10*12=120 8500/120=70.83小熊烤箱4000 120 33.33大冰柜4 000 60 66.
67小冰柜3 000 60 50.00收银机2 500 36 69.44合计290.
28表3.10烘焙屋牢固本钱明细表。
金额。低值易耗品摊销（1年）6000/12=500房租3 000营业员住宿费1 000设备折旧290.28合计4 790.28
表3.11烘焙屋牢固整天职摊。
项目。销售量。
占销售比例。
分摊的牢固本钱。
分摊的单位牢固本钱。
曲奇饼干600盒86%4790.28*86%=4119.64 4119.
91/600=6.87生日蛋糕98个14%4790.28*14%=670.
64 670.64/98=6.84经以上饼干和蛋糕整天职析，得生产物本钱汇总表。
表3.12烘焙屋糕点本钱汇总表。
项目。销售数量。
单位变动本钱。
单位牢固本钱。
单位总本钱。
总本钱。
曲奇饼干600盒34.34元/盒6.87元/盒。
41.21 24726生日蛋糕98个53.57元/个6.
84元/个60.415920.18除了需要进行产物整天职析，还要进行烘焙屋其他期间用度阐发，通过表3.
2得知，主要期间用度有老板人为2000元。因开办费一次性计入当月的治理用度，以后不再产生，因此不列入正常的期间用度产生阐发。
表3.13烘焙屋期间用度分摊明细表。
项目。销售数量。
占销售比例。
分摊的期间用度。
分摊的单位期间用度。
曲奇饼干600盒86%2000*86%=1720 1720/600=2.87生日蛋糕98个14% 2000*14%=280280/98=2.86将产物本钱和期间用度进行汇总，可得出烘焙屋每月产生的本钱总额。
表3.14烘焙屋月本钱汇总表。
项目。销售数量。
单位产物本钱。
单位期间用度。
单位本钱。曲奇饼干600盒41.21 2.8744.08生日蛋糕98个60.41 2.86 63.37（三）项目产物代价**。
由于目前市场上同品质的产物险些没有，网络上一家销售商，同时产物的本钱比力大，在进行代价**时采取了本钱订价法和竞争导向订价法。具体如下：
1．保本价：曲奇饼干=45元/盒。
生日蛋糕=64元/个2．目标利润订价法：查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为30%，因产物本钱较高又属于新产物，因此预计饼干目标销售利润率为20%，蛋糕目标销售利润率为35%；同时参考同类竞争者的销售，盘算生产物的单价分。
别如下：1）项目适用的所得税为：小我私家所得税。
2）项目需要交纳小范围纳税人增值税：按销售收入的3%，凭据增值税还需要交纳城建税和教诲费附加。
3）项目的月销售增长率为10%，凭据糕点行业的销售特点，6个月的销售后进入平稳生___
四、项目的现金流量阐发。
一）项目的盘算期和资金投放阐发。
项目投资总额为10万元，其中牢固资产投资2.2万元，建立期为。
0年，于建立起点投入；流动资金投资5.58万元，于投产开始垫付；开办费2.22万元，于建立起点投入。流动资金在项目终结时可一次全部收回，无残值采取。
该项目的牢固投资使用年限分别有年，确定项目经营期与主要牢固资产即烤箱的使用期限一致。
二）项目的现金流量阐发。
在销售本钱筹划阐发的底子上进行现金流量阐发，如下表。
表4.1烘焙屋现金流量阐发。
年份0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10一、初始现金流量1.牢固资产投资-2.9 -0.
25 -0.7 -0.25 -0.
252.无形资产投资0 3.流动资产投资-5.
58 4.其他-2.22合计-10-0.
25 -0.7 -0.25 ..
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