目标成本管理作业指引。修订记录。
流程目的。明确目标成本的制订、监控及调整管理程序,规范项目目标成本管理,确保项目投资收益最大化。
2 适用范围。
适用于公司房地产开发项目。
3 流程责任人。
集团财务管理中心分管成本领导/城市公司财务部成本负责人。
4 术语和定义。
4.1 项目目标成本:广义是指在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成本计划;狭义仅指在某阶段确定的控制性的、不能随意变动且作为考核基准的成本目标。
4.2 动态成本:是对项目结算的成本**,是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。
5 工作程序。
5.1 目标成本确定。
1) 目标成本的逐步细化和确定:初步设计完成前,集团财务管理中心成本管理部负责各阶段成本测算和设计阶段成本控制。
2) 初步设计完成后,城市公司财务部(成本)在集团财务管理中心副总监指导下结合项目经营目标、初步设计阶段成本概算和相关部门提供的非建安类费用预算编制项目目标成本,其中:
a) 城市公司财务部负责提供财务费用和管理费用测算;
b) 城市公司营销部负责营销费用测算;
c) 城市公司工程部负责提供前期费用预算。
3) 目标成本编制完成后并经城市公司会签后,提交集团财务管理中心成本管理部审核,审核通过后由财务管理中心成本管理部组织生产管理中心设计管理部、工程管理部、采购管理部及营销管理中心评审确认后,提交各分管领导审核,由总裁审批并签发《目标成本确认书》,正式形成项目目标成本。
4) 项目目标成本细项详见《目标成本测算表(模板)》。
5.2 目标成本监控。
财务管理中心成本管理部参照《动态成本管理作业指引》),根据工程实施情况定期组织动态成本分析。
5.3 目标成本调整。
目标成本调整的归口管理部门为财务管理中心成本管理部,相关部门在实际工作中,确因外部环境变化、项目经营开发计划发生重大变更时,可提出目标成本调整申请,上报成本管理中心。成本管理中心依照以下原则组织进行目标成本调整申请处理:
6 支持性文件。
6.1 成本管理流程。
6.2 动态成本管理作业指引。
7 相关记录。
7.1 《目标成本确认书》
7.2 《目标成本测算表(模板)》
目标成本管理作业指引
1.目的。提高公司成本管理水平,建立先进合理的目标成本管理体系。2.适用范围。适用于公司所属各项目的目标成本管理。3.术语和定义。3.1.目标成本 是施工图设计阶段形成的,定型的成本目标值,用来指导施工过程中成本控制的指标与目标。3.2.责任成本 是以项目目标成本为依据,按专业部门及岗位职责所建立的...
目标成本管理作业指引
修订记录。1 流程概况。2 工作程序。2.1资料准备阶段。2.1.1成本管理部收集以下相关资料 1 规划设计草案 建造标准及以前竣工的类似工程的数据指标。2 收集 对房地产开发过程中的 行为收费标准信息。2.2编制阶段。2.2.1主体施工图阶段的成本预算经评审确定后,成本管理部组织规划设计部 营销策...
目标成本管理作业指引
修订记录。1 流程概况。2 工作程序。2.1资料准备阶段。2.1.1成本管理部收集以下相关资料 1 规划设计草案 建造标准及以前竣工的类似工程的数据指标。2 收集 对房地产开发过程中的 行为收费标准信息。2.2编制阶段。2.2.1主体施工图阶段的成本预算经评审确定后,成本管理部组织规划设计部 营销策...