一、总体情况。
2023年上半年，公司根据“企业内部控制制度”、“公司内部控制评价手册”等制度规定，进一步完善了风险管理制度，调整了风险领导及工作机制，加强风险日常监控和风险应对措施落实，积极培育风险管理文化，大大增强了公司抵御风险的能力。
一）内控组织建设。
1.完善组织架构设置与部门职能设置，根据公司生产经营及其发展的实际情况，结合具体管控方案对组织结构和管理模式进行调整设置，总经理负责推进落实风险管理各项具体工作。总经办作为全面风险管理日常办事机构， 负责编制全面风险管理体系相关制度、流程，组织开展全面风险管理日常实施工作，提出全面风险管理年度工作报告，对全面风险管理工作进行监督评价。
其他各部门、事业部（项目部）是全面风险管理实施的具体责任部门，负责管理日常工作中本部门、事业部（项目部）的业务风险，负责对有关业务风险进行识别、分析、监控和防范。
2.进一步落实风险管理与内部控制制度建设，根据公司生产经营及其发展的实际情况，以风险管理理念为核心，从治理结构、财务管控、人员管理、市场管控等层面补充完善 “公司内部控制评价手册”等制度建设。
3.开展公司各项业务流程梳理工作，从部门业务入手，初步梳理跨部门业务，形成集团公司总部部分业务部门的业务流程和管理流程，初步清晰了业务概念，为公司层面标准体系建设提供了依据。
二）重大风险日常监控。
公司坚持对重大风险实行持续监控的原则，充分利用各种控制方法提高风险控制的效率和效果，目前已经实现了部分财务监控指标的预警和控制，在费用报销、费用支付等流程中增加了合规性、真实性、准确性等审核标准，并实现了预算执**况的方便查询，能在超预算时进行预警提示，既有效促进了财务内部规范的落实执行，又对资金支付实现了有效的控制。大力加强风险监控系统日常应用管理，通过预警信息监控与人工核对相结合、重点监测与抽查跟踪相结合的方式进行风险监控，对预警信息及时跟踪回馈并督促整改。加强风险监控信息分析、报告制度，风险责任单位负责各自职责范围内的风险监控，对预警信息进行分析、报告并按程序提交处理。
二、风险状况分析。
当前面临的主要风险是应收账款风险。
1.风险类别：财务风险。
2.风险定义：应收账款风险是指由于因对外销售产品、材料、**劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等管理不善，产生非正常呆、坏账，造成资金周转困难。
3.产生原因：
竞争是产生应收账款风险的主要原因。出于扩大销售的竞争需要，公司不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款风险。
4.风险造成影响：
一是降低资金使用效率，延长了营业周期。二是企业应收账款的大量存在，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。
三是加速了企业的现金流出。赊销并未真正使企业现金流入增加，反而垫付了更多的成本费用、税金和分红，加速了企业的现金流出，造成资金周转困难影响正常经营。
三、风险管理对策建议。
加强应收账款风险管理应重点做好以下工作。
一）客户资信状况评价
客户的信用状况，也是影响应收账款**的因素，企业应建立客户档案，经常进行调查评估，尤其对于交易金额较大或看似盈利金额很大的经营业务，更应严格有关控制措施。
二）制定合理的信用制度。
在充分进行信用调查和恰当进行信用评价之后，就可以制定合理的信用政策。对应收账款管理所采取的原则性规定，包括现金折扣政策、信用期限政策、信用额度政策和收账政策。
三）确定合理信用期限。
信用期限是允许顾客从购货到付款之间的时间，即给予顾客的付款期间。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收人和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款、收账费用和坏账损失增加，产生不利影响。
当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。如果缩短信用期，情况与此相反。
四）确定合理的信用额度。
信用额度指根据客户的偿付能力给予该客户的最大的赊销金额，确定恰当的信用额度能有效防止由于给予某些客户过度的赊销，超过客户的实际支付能力而使公司蒙受坏账损失。信用额度实际上是企业愿对客户承担的最大的赊销风险。
五）应收账款的跟踪评价。
从赊销过程一开始，到应收账款到期之前，对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付货款，最大限度地降低逾期账款的发生率。在工作中事业部和财务部部门要互相配合，分清各自在跟踪服务中的职责，达到相互监督相互促进，提高应收账款**率，促进销售的目的。
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