2023年工程造价案例分析模拟试题与答案（c卷）定稿。
背景：某企业拟建一个市场急需产品的工业项目。建设期1年，运营期6年。项目建成当年投产。当地**决定扶持该产品生产的启动经费100万元。其他基本数据如下：
建设投资1000万元。预计全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，期末残值100万元。投产当年又投入资本金200万元做为运营期的流动资金；
正常年份年营业收入为800万元，经营成本300万元产品营业税及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率10%；基准投资**期6年；
投产第一年仅达到设计生产能力的80%，预计这一年的营业收入、经营成本和总成本均按正常年份的80%计算。以后各年均达到设计生产能力。
运营的第4年预计需更新新型自动控制仪表购置投资20万元才能维持以后的正常运营需要，该投资额计入当年总成本。
问题： 编制拟建项目投资现金流量表；
计算项目的静态投资**期；
计算项目的财务净现值；
计算项目的财务内部收益率；
从财务角度分析拟建项目的可行性。
答案：问题1：
解：编制拟建项目投资现金流量表1
编制表1前需要计算以下数据：
计算固定资产折旧费：
固定资产折旧费＝（1000－100）÷10＝90（万元）
计算固定资产余值：固定资产使用年限10年，运营期末只用了6年还有4年未折旧。所以，运营期末固定资产余值为：
固定资产余值＝年固定资产折旧费×4＋残值＝90×4＋100＝460万元。
计算调整所得税：
调整所得税＝（营业收入－营业税及附加－息税前总成本）×33%
第2年息税前总成本＝经营成本＋折旧费＝240＋90＝330万元。
第年的息税前总成本＝300＋90＝390万元。
第5年息税前总成本＝300＋90＋20＝410万元。
第2年调整所得税＝（640－38.40－330）×33%＝89.63万元。
第年调整所得税＝（800－48－390）×33%＝119.46万元。
第5年调整所得税＝（800－48－410）×33%＝112.86万元。
表1项目投资现金流量表单位：万元。
问题2：解：计算项目的静态投资**期。
静态投资**期＝(累计净现金流量出现正值年份－1)＋
5－1）＋＝4＋0.51＝4.51（年）
项目静态投资**期为：4.51年。
问题3：计算项目的财务净现值。
解：项目财务净现值就是计算期末的累计折现后净现金流量605.22万元。见表1。
问题4：计算项目的财务内部收益率。
解：编制项目投资现金流量延长表2。
表2项目投资现金流量延长表单位：万元。
首先确定i1＝25%，以i1作为设定的折现率，计算出各年的折现系数。利用现金流量延长表，计算出各年的折现净现金流量和累计折现净现金流量，从而得到财务净现值fnpv1＝45.14（万元），见表1－10。
再设定i2=28％,以i2作为设定的折现率，计算出各年的折现系数。同样，利用现金流量延长表，计算各年的折现净现金流量和累计折现净现金流量，从而得到财务净现值fnpv2＝-63.71（万元）,见表１－10。
试算结果满足：fnpv1>0， fnpv2<0，且满足精度要求，可采用插值法计算出拟建项目的财务内部收益率firr45.14
由表１－10可知：
i1＝25％ 时，fnpv1＝45.1425% x （3%-x）28%
i2＝18％ 时，fnpv2＝-63.7163.71
用插值法计算拟建项目的内部收益率firr。即：
firr＝i1＋(i2－i1)×〔fnpv1÷( fnpv1＋fnpv2 )〕
或按图作：45.14:63.71＝x:（3%-x）
x＝3%×45.14÷（45.14＋63.71）＝1.24%，∴firr＝25%＋1.24%＝26.24%
问题6：从财务角度分析拟建项目的可行性。
本项目的静态投资**期分别为：4.51年未超过基准投资**期和计算期；财务净现值为605.
22万元＞0；财务内部收益率firr＝26.24%＞行业基准收益率10%，所以，从财务角度分析该项目投资可行。
试题二：融资后经济评价。
背景：某建设项目固定资产投资总额5600万元，预计形成固定资产4800万元（含建设期贷款利息75万元），无形资产800 万元。固定资产使用年限为10年，残值率为5%，固定资产余值在项目运营期末收回。
该项目的建设期为2年，运营期为8年。
⒈ 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表3。
建设投资借款合同规定还款方式为：投产期前４年等额还本付息。年利率为6%；
⒊ 无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本；
⒋ 流动资金全部为自有资金600万元，在项目的运营期末收回；
设计生产能力为年产量125万件某种产品，产品售价为43元/件，营业税及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为8% ；
该项目正常年份的固定成本为当年总成本25%；
⒎ 行业平均总投资收益率为8%，平均资本金净利润率为10% 。
表3某建设项目资金投入、收益及成本表单位：万元。
问题： 编制借款还本付息计划表、总成本费用表和利润与利润分配表；
计算静态盈利能力分析指标：总投资收益率和资本金净利润率；
计算第5年盈亏平衡产量和盈亏平衡单价；
从财务角度和抗风险能力，评价项目的可行性。
答案：问题1
解： 按贷款利息公式列出借款还本付息计划表中各项费用，编制借款还本付息表4。
表4借款还本付息计划表单位：万元。
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