第四年：（10万-4000）*2/15=12800
第二年：（10万-4000）*1/15=6400
习题三。2023年；无形资产 890万。
银行存款 890万。
管理费用 1112500
累计摊销 1112500
2023年末：资产减值损失 2325000管理费用 625000
无形资产减值准备 2325000累计摊销 625000
2023年末：无形资产减值准备 220万管理费用 600000
资产减值损失 220万累计摊销 600000
作业3习题一。
甲公司：应付账款 350万
可供**金融资产---a公司** 25万。
主营业务收入180万。
应交税费---应交增值税（销项税额）306000
营业外收入---债务重组利得 1144000
存货跌价准备 15万。
主营业务成本 185万。
库存商品 200万。
乙公司：坏账准备1050000
库存商品1800000
应交税费—应交增值税（进项税额）306000
交易性金融资产300000
营业外支出---债务重组损失 44000
应收账款350万。
习题二。累计支出加权平均数=500*360/360 + 100*330/360 +300*300/360 + 200*270/360 + 600*120/360 + 400*90/360 = 1336.67万。
实际利息=2000*6% +800*8%*4/12 = 141.33万。
资本化率=141.33万/（2000*12/12+800*4/12）*100%=6.24%
资本化金额=1336.67*6.24%=83.41万。
费用化金额=57.92万。
习题三。1．银行存款 1706万。
应付债券-利息调整 294万。
应付债券-面值 2000万。
2．财务费用 51.18万。
应付债券-利息调整 40万。
应计利息 11.18万。
3．应付债券-面值 2000万。
应计利息 694万。
银行存款2694万。
习题四。1． 课本p236
2． 课本p227和p226
作业4习题一。
纳税所得额=100万-6万-8000+4000+（45000-57000）=924000
应交所得税=924000*25%=231000
递延所得税资产=（450000-540000）*25%=22500
当期所得税费用=231000-22500=208500
习题二。1． 可供**金融资产---公允价值变动 20万。
资本公积20万。
2． 资本公积 90万。
实收资本---a 30万。
b 30万。
c 30万。
3． 盈余公积 400万。
利润分配---盈余公积转入 400万。
4． 利润分配-提取盈余公积 50万。
盈余公积50万。
5． 银行存款 1500万。
实收资本 1000万。
资本公积 500万。
习题三。1． 累计折旧 15000
管理费用 15000
固定资产 15万。
管理费用15万。
低值易耗品—在用 15万。
低值易耗品—在库 15万。
管理费用 75000
低值易耗品—低值易耗品摊销 75000
2． 以前年度损益调整 25万。
累计摊销25万。
应交税费---应交所得税 62500
以前年度损益调整 62500
利润分配---未分配利润 56250
以前年度损益调整 56250
3． 以前年度损益调整 1100万。
库存商品1100万。
应交税费---应交所得税 275万。
以前年度损益调整 275万。
利润分配---未分配利润 7425000
以前年度损益调整 7425000
4． 库存商品200万。
分期收款发出商品 200万。
应收账款 117万。
主营业务收入100万。
应交税费---应交增值税（销项税）17万
习题四。1． 课本p258
2． 复习指导p45简答11题。
高级财务会计平时作业
1.甲股份 为境内上市公司 以下简称 甲公司 2007年度实现利润总额为2000万元 所得税采用资产负债表债务法核算，2007年以前适用的所得税税率为15 2007年起适用的所得税税率为33 非预期税率 2007年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下 单位 万元 假定按税法规定，公司计提的各...
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