第五章。
第一题。借：持有至到期投资——面值 100 000
贷：持有至到期投资——利息调整 8 111
银行存款91 889
利息调整贷差表（分期付息）
第一年上半年。
借：银行存款 3 000
持有至到期投资——利息调整 675.56
贷：投资收益 3675.56
第五年年末。
借：银行存款 3 000
持有至到期投资——利息调整 961.69
贷：投资收益 3961.69
收回投资时。
借：银行存款 100 000
贷：持有至到期投资——面值 100 000
第二题。1050×80+400）×（1+i）4=1000×80+80000×12%×4
实际利率i≈8.8%
借：持有至到期投资——面值 80 000
持有至到期投资——利息调整 4 400
贷：银行存款84 400
利息调整借差摊销表（到期一次付息）
第一年末。借：持有至到期投资——应计利息 9600
贷：持有至到期投资——利息调整 2172.8
投资收益 7427.2
同理，第四年末。
借：持有至到期投资——应计利息 9600
持有至到期投资——利息调整 100.10
贷：投资收益 9700.10
收回投资时。
借：银行存款 118 400
贷：持有至到期投资——面值 80 000
持有至到期投资——应计利息 38 400
第三题。20×6年1月1日。
借：长期股权投资——投资成本 500 000
贷：银行存款 500 000
20×6年5月。
借：应收股利 10 000
贷：投资收益 10 000
20×7年5月15日。
借：应收股利 35 000
贷：投资收益 35 000
20×8年5月25日。
借：银行存款 35 000
贷：应收股利 35 000
第四题。20×6年1月1日。
借：长期股权投资——投资成本 5 000 000
贷：银行存款 5 000 000
15000000×30%=4500000，不调整。
20×6年5月。
借：长期股权投资——损益调整 300 000
贷：投资收益 300 000
20×6年。
借：长期股权投资——损益调整 585 000
贷：投资收益 585 000
20×6年。
借：长期股权投资——所有者权益其他变动 90 000
贷：资本公积——其他资本公积 90 000
第六章。第一题。
借：固定资产 20 000 000
应交税费——应缴增值税（进项税额） 3 400 000
贷：银行存款 23 400 000
折旧计算表（双倍余额递减法）
从20×1年7月31日～20×8年9月30日共计提折旧额为。
累计折旧=17 751 302.1+（1 248 697.9×2／12）
借：固定资产清理 2 040 581.6
累计折旧 17 959 418.4
贷：固定资产 20 000 000
借：银行存款 3 510 000
贷：固定资产清理 3 000 000
应交税费——应缴增值税（销项税额） 510 000
借：固定资产清理 200 000
贷：银行存款 200 000
借：固定资产清理 759 418.4
贷：营业外收入 759 418.4
第二题。借：在建工程 9 500 000
累计折旧 2 000 000
固定资产减值准备 500 000
贷：固定资产 12 000 0000
借：在建工程 2 000 000
贷：工程物资 2 000 000
借：在建工程 351 000
贷：原材料 300 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000
借：在建工程 800 000
贷：应付职工薪酬——工资 800 000
借：在建工程 500 000
贷：生产成本——辅助生产成本 500 000
借：固定资产 13 151 000
贷：在建工程 13 151 000
应计提折旧总额=13 151 000—500 000=12 651 00
折旧计算表（年数总和法）
20×7年折旧额=（4 217 000×10／12）+（3 373 600×2／12）
第七章。第一题。
借：无形资产 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
借：制造费用 200 000
贷：累计摊销 200 000
借：制造费用 600 000
贷：累计摊销 600 000
借：资产减值损失 200 000
贷：无形资产减值准备 200 000
借：制造费用 250 000
贷：累计摊销 250 000
借：银行存款 800 000
累计摊销 1 050 000
无形资产减值准备 200 000
贷：应交税费——应交营业税 40 000
无形资产 2 000 000
营业外收入 10 000
第二题。借：研发支出——费用化支出 3 000 000
研发支出——资本化支出 7 000 000
贷：应付职工薪酬 3 000 000
银行存款 7 000 000
结转费用化支出。
借：管理费用 3 000 000
贷：研发支出——费用化支出 3 000 000
借：无形资产 7 100 000
贷：研发支出——资本化支出 7 000 000
银行存款 100 000
第三题。借：固定资产 50 000 000
贷：银行存款 50 000 000
借：管理费用 1 000 000
贷：累计折旧 1 000 000
借：投资性房地产——成本 48 500 000
累计折旧 1 000 000
公允价值变动损益 500 000
贷：固定资产 50 000 000
借：银行存款 1 500 000
贷：其他业务收入 1 500 000
高级财务会计作业答案
高级财务会计形成性考核册。作业1 参 三 简答题。1 答 母公司与子公司 子公司相互之间的债权与债务抵消项目主要包括 应付账款 与 应收账款 应付票据 与 应收票据 应付债券 与 长期债权投资 应付股利 与 应收股利 预收账款 与 预付账款 等项目。2 答 合并工作底稿的编制包括如下程序 1 将母公...
财务会计平时作业答案
第四年 10万 4000 2 15 12800 第二年 10万 4000 1 15 6400 习题三。2005年 无形资产 890万。银行存款 890万。管理费用 1112500 累计摊销 1112500 2006年末 资产减值损失 2325000管理费用 625000 无形资产减值准备 23250...
03财务会计作业答案
第5章。1 同一控制下的企业合并取得长期股权投资 付出现金 非现金资产 的会计处理。1 清理参与合并的固定资产。借 固定资产清理19 000 000 累计折旧6 000 000 贷 固定资产 25 000 000 2 确认长期股权投资。初始投资成本 6 000 60 3 600 万元 借 长期股权投...