《工程经济》课程作业。
题目：某建设项目盈利能力和清偿能力分析。
院（系土木与建筑系。
班级隧道1302班。
学生姓名赵文斐。
学号201398250222
专业（全称）： 隧道与地下工程。
2023年5月。
背景】某建设项目计算期为10年，其中建设期2年，生产期8年。该项目的基础数据如下：
1．建设投资为abc×100000元（其中abc为各位学生学号的最后三位，如学号为412的同学，则建设投资为***元），第1年投资占建设投资的40%，第2年占60%，每年投资额中资本金和银行贷款各占50%，银行贷款年利率为8%，建设期只计息不还本付息。投产后开始还贷，在生产期的前4年等额本金偿还法还全部贷款。资本金要求的回报率为20%。
2．预计建设投资的90%形成固定资产，10%形成无形资产。固定资产按直线法折旧，折旧年限为10年，固定资产残值率为5%，无形资产按生产期前4年平均摊销。
3．第2年年末注入流动资金abc×100000×0.45元，全部向银行贷款，贷款年利率为7%。
4．第3年投产，预计当年的达产率为90%，投产当年的销售收入、经营成本、销售税金及附加均按正常生产年份的90%计算。第4~10年为正常生产年份，达到100%的设计生产能力。
5．正常生产年份每年的营业收入为abc×100000×0.9元，经营成本为abc×100000×0.5元，营业税金及附加按营业收入的8%计算，所得税率为25%，基准收益率为12%，基准**期为8年。
6．在盈利年，按10%提取盈余公积金。股东会约定，生产期内每年按可供投资者分配利润的60%比例，提取应付投资者各方的股利。
问题】一、融资前分析。
1．计算固定资产年折旧和无形资产年摊销费用；
2．编制融资前项目投资现金流量表；
4．计算税前净现值和内部收益率，税后净现值和内部收益率，作出融资前项目是否可行的结论。
二、融资后分析。
1．计算建设期银行贷款利息，编制还本付息表；
2．计算固定资产年折旧和无形资产年摊销费用；
3．计算生产期各年的利润和所得税，编制利润和利润分配表；
4．编制全部投资现金流量表和资本金投资现金流量表，计算项目的财务净现值、内部收益率、投资**期，作出融资后项目是否可行的结论；
5．编制项目财务计划现金流量表；
6．编制资产负债表，计算资产负债率和流动比率。
要求】1．用电脑打印，装订成册，按课程大作业的标准完成。
2．由于每位同学的基础数据各不相同，可能出现与例题不一样的特殊情况，如利润和利润分配表中可能出现亏损年的情况，这时需要弥补亏损后才能计取所得税。
3．提交时间：15周四。
学号：222
一）融资前分析。
1．基础数据整理。
建设投资总额为2220万元，第1年投入40%，第2年投入60%。
建设投资单位：万元。
营业收入、经营成本单位：万元。
2．基础数据测算。
融资前分析中，计算折旧与摊销、利润与所得税时，不考虑资金**，即不考虑贷款的利息。
1）固定资产折旧与无形资产摊销计算。
固定资产采用直线折旧法，折旧年限10年，残值率5%，则：
年折旧额= 189.81
**固定资产余值=2220×0.9－189.81×8= 479.52
无形资产在使用年限内平均摊销，年摊销额=2220×0.1÷4=55.5
2）息税前成本与息税前利润计算。
息税前成本与息税前利润单位：万元。
3．项目投资现金流量表编制。
项目投资现金流量表单位：万元。
其中：收流动资金为投入的全部流动资金总和。
由于是进行融资前的分析，这时还没有涉及到贷款问题，所以，在项目投资现金流量表中建设投资不包含建设期贷款利息。
4．评价指标计算。
二）融资后分析。
1．基础数据整理。
建设投资为5010万元，第1年投入40%，第2年投入60%，每年投资额中资本金和银行贷款各占50%。
贷款需要量计算表单位：万元。
营业收入、经营成本单位：万元。
2．基础数据测算。
1）固定资产投资借款建设期利息计算。
假定：建设期借款采用分年均衡发放模式，即每年借款发生在年中，当年借款只计算一半的利息。
建设期利息计算表单位：万元。
其中：第一年当年应计利息（年末）=444÷2×8%=17.76
第二年当年应计利息（年末）=（461.76+666÷2）×8%=63.58
2）融资后的折旧与摊销费用计算时，建设期借款利息计入建设投资。
固定资产采用直线折旧法，折旧年限10年，残值率5%，则：
年折旧额 =196.76
年摊销额=（2220+81.34）×0.1÷4=57.53
**固定资产余值=（2220+81.34）×0.9－196.76×8=497.09
3．财务报表编制。
1）借款还本付息。
项目借款还本付息表。
建设期还款方案为：投产后开始还贷，在生产期的前4年支付每年的利息，再等额偿还本金，利息计入总成本费用。
项目借款还本付息表单位：万元。
其中：本年偿还本金=1191.34÷4=297.84万元。
第3年年末偿还利息=1191.34×8%=95.31万元。
第3年年末本息余额=1191.34－95.31=893.51万元。
流动资金借款利息计算。
每年流动资金借款额为999万元，每年流动资金借款利息=999×7%=69.93万元。
2）总成本费用计算。
总成本费用计算表单位：万元。
3）利润与所得税计算。
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