大连理工大学。
2012-2013学年度第一学期大作业（**）
课程名称工程经济学。
大作业题目： 客家菜特色餐厅财务分析报告。
专业软件工程
一总论。项目背景 ：俗话说，民以食为天。
人生存最基本的条件莫过于衣食住行，解决温饱是一切的前提。中国幅员辽阔，物产丰富，历经千百年的演变，不同地区的人们创造出了风格迥异、丰富多彩的饮食文化。体验各地的美食，当是许多人对生活的一种美好愿望。
而如果在自己家门口就能够尝遍天下美食，更是一种享受。然而，经过长期的观察我发现，我所生活的地区——大连市开发区市中心——并没有各菜系、菜品琳琅满目、百家争鸣的景象。对于喜欢美食与不同体验的人来说，无疑是一种遗憾。
因此，一家能够适时地出现并填补这些不足的餐厅，一定不会缺乏市场。
项目概要 ：餐厅位于市中心繁华地段，约300平，中高档装修，餐厅与包厢比例适中。主要提供东北菜、川菜、湘菜、客家菜，其中客家菜主清淡养生，与在本地区常见的东北菜（味厚重）、川菜（味鲜辣）风格迥异，而其美味、品色又足以吸引各方食客，为本店特色。
丰富的选择足以满足不同爱好的顾客。定价上充分参考本地市价及本店情况，尽量适应各阶层人士。
二建设必要性分析。
文化多元化与文化融合是经济发展下的必然趋势。饮食的多元化也是必然的。然而本地菜系单。
一、选择性小，是不能满足人们的需求的。通过提供不同菜系的格式菜肴，本店将为人们带来更好的美食体验，弥补一条街乃至一片区的不足，。
三简单实施计划。
首先在开发区市中心繁华街道——开发区图书馆附近方圆10公里——选取适合的店址。对店面进行装修，随后购置桌椅、餐具、空调等设施，同时聘请不同菜系对应的厨师，招聘服务人员。办理各项证件。
一切准备妥当便可开店营业，并开始进行广告宣传。
四资金筹措与资产投资估算。
1 资产投资估算。
购买店面、****约200w
桌椅、餐具、空调等投资约50w
装修、前期宣传、广告费等约50w
员工约40名，平均每人每年工资及福利约5w，年总工资及福利200w
购买原料、水电、城管费等年约400w
总计：起始300w，以后每年600w
3 资金**。
初期自有资金300w
其资本成本为0
银行借贷150w ，年利率r=9%，个人所得税率t=20%，筹资费用不计。
借贷资本成本= r(1-t)/(1-f)=9%（1-20%）/1-0）=7.2%
故：平均资本成本marr=0（300/450）+ 7.2%(150/450) =2.4%
五财务效益及费用估算。
1 收入：预计平均每天接待顾客约600人，每人消费约50元，一年按360天计，则年税前收入1080w
2 支出：维持运营年支出600w
还贷，分3年还清，年还贷150*（1+9%）3/3= 65w
企业所得税，税率25%，年缴税1080*25%=270w
3 折旧：年折旧率＝（1―预计净残值率）÷折旧年限 = 1 – 20%)/8= 10%
年折旧额＝年折旧率×固定资产原值 = 10% *50 =5w 忽略不计。
故年支出约935w
预计年收入=1080w-935w=145w元。
——见附表1
六其它财务分析。
1 投资回报期计算：
起始投资300w元以后每年净现金流量为145w元，累计净现金流量出现正值的年份为第三年。即：
回报期为3 – 1 + 300– 145 - 145) /145 = 2.07年。
2 净现值。
设折现率为i=10% ,计算期为3年。
npv= =300 +145 * p/a,10%,3) =300 + 145* 2.4869)=60.6w
3 內部收益率。
-300 + 145*(p/a,i,3) =0
i = 21%
4 全部投資收益率。
年貸款利息=65-150/3=15w
年息税前利润=145+15=160w
roi=年息税前利润/项目总投资 = 160/300 = 53.3%
5 权益投资收益率。
权益资金300w
roe = 年利润/权益资金 = 145/300 = 48.3%
6 流动比率。
流动资产150w
每年还贷65w
流动比率 = 流动资金总额/流动总负债总额 =150/65 =230%
7 利息备付率。
利息备付率 = 年息税前利润/当期应付利息费用 = 160/（65-15）= 3.2
8 偿债备付率。
偿债备付率 = 可用于还本付息的资金/当期应还本息额 = 150/65 = 2.3
七财务可行性分析。
balance sheet 表 ：见附表2
cash flow 表 ：见附表3
可行性分析 ：该项目投资**期较短，为2.07年，可很快创造利润；其内部收益率为21%，大于marr，且利润较高；流动比率为230%，风险小。综上，该项目可行性很大。
八结论。本项目适应社会发展的需要，满足大众的需求，丰富当地的文化，具有重大意义。同时，通过对项目进行财务可行性分析，确定了其可行性。
总而言之，该项目既能产生社会价值，又能创造盈利，如果条件允许，非常值得一试。
附表1 ： income statement
附表2 ： balance sheet
附表3 ： cash flow
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