邢台学院2012—2013学年第二学期期末考试。
2010级会计、会计电算化专科《高级财务会计》试题。
本试卷满分100分，考试时间110分钟）
一、 单项选择题（每小题1分，共10分）
1.企业发生外币交易时，应当将外币金额折算为（ ）金额。
a人民币b记账本位币c美元d欧元。
2.对于外币（ ）项目，应采用资产负债表日的即期汇率折算，汇兑差额计入当期损益。
a货币性b非货币性c以成本计量d以公允价值计量。
3.一项未决诉讼，根据法律顾问的判断，赔款金额很可能在60—80万元之间的某一金额，且各种结果发生的可能性相同。则最佳估计数为（ ）万元。
a 60 b 80 c 70 d无法确定。
4.企业预计可能发生的产品质量保证支出应当计入（ ）
a销售费用b营业外支出c管理费用d营业税金及附加。
5.债务重组日是指（ ）
a债务到期日 b重组协议签订日 c债务重组完成日 d债务到期前某一日期。
6.债务人以固定资产抵债进行债务重组的，固定资产公允价值高于账面价值的差额应当计入（ ）
a营业外收入——债务重组收益b营业外收入——处置非流动资产利得。
c投资收益d资本公积——其他资本公积。
7.某项交易性金融资产取得成本为100万元，公允价值120万元，则其会产生（ ）20万元。
a应纳税暂时性差异 b可抵扣暂时性差异
c递延所得税资产 d递延所得税负债。
8.会计估计变更应当采用（ ）
a追溯调整法 b未来适用法 c追溯重述法 d应付税款法。
9.资产负债表日后事项是指（ ）之间发生的有利或不利事项。
a资产负债表日至报表编制完成日 b资产负债表日至审计报告日
c资产负债表日至报表经股东大会通过日 d资产负债表日至报表批准报出日。
10.坏账准备由按应收账款余额3%计提变更为按余额的5%计提属于（ ）
a会计政策变更 b会计估计变更 c或有事项 d前期差错更正。
二、 多项选择题（每小题2分，共10分）
1.借款费用包括（ ）
a.借款利息b.借款溢折价的摊销。
c.借款辅助费用d.外币借款汇兑差额。
2.借款费用开始资本化的条件有( )
a.资产支出已经发生 b.借款费用已经发生
c.为使资产达到预定可使用或可销售状态的必要的购建或生产活动已经。
开始d.该借款属于专门借款。
3.或有事项的特征包括（ ）
a.是由过去的交易或事项形成的 b.结果具有不确定性。
c.结果须由未来事项决定 d.一定形成预计负债。
4.以下属于非货币性资产的有（ ）
a应收账款b固定资产c无形资产d长期股权投资。
5.下列各项会产生应纳税暂时性差异的有（ ）
a.资产的账面价值大于其计税基础 b.负债的账面价值小于其计税基础
c.资产的账面价值小于其计税基础 d.负债的账面价值大于其计税基础。
三、 判断题（每小题1分，共5分）
1.凡涉及货币性资产的交易都不属于非货币性资产交换。（
2.资产负债表债务法下应当将当期应交所得税确认为所得税费用，不考虑递延所得税费用。（
3.凡资产负债表日后事项都需要调整资产负债表日的财务报表，并在附注中进行披露。（
4.企业发生的租赁业务应当根据实质重于形式原则判断属于经营租赁还是融资租赁采用不同的会计处理方法。(
5.凡是国有企业之间发生的交易均属于关联方交易。（
四、 计算题（每小题5分，共10分）
1.某企业2024年12月20日取得一项固定资产，原值100万元，预计使用寿命10年，预计净残值5万元，采用平均年限法计提折旧。2024年末预计剩余使用寿命缩短至5年，预计净残值调整为3万元。
要求：（1）判断该变更属于会计政策变更还是会计估计变更；
2）计算该设备2024年应计提折旧额。
2.企业为建造一项固定资产2024年5月1日占用两笔一般借款共计600万元，具体如下：
2024年1.1借入的2000万元，期限为5年，年利率6%，利息按年支付；
2024年7.1借入的3000万元，期限为3年，年利率8%，利息按年支付。
该固定资产2024年末达到预定的使用状态。
要求：（1）计算2024年所占用一般借款的资本化率；
2）计算2024年所占用一般借款的资本化金额。
五、 名词解释（每个4分，共12分）
1.债务重组。
2.非货币性资产交换。
3.资产的计税基础。
六、 简答题（每个5分，共10分）
1.简述关联方及关联方交易应当披露的内容。
2.列举属于融资租赁的几种情况。（列举出3种情况即可）
七、 业务题（共43分。
1．甲公司由于财务发生困难，短期内不能支付乙公司已于2024年5月1 日到期的货款350000元。2024年7月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为200 000元，实际成本为120 000元。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。乙公司于2024年8月1日收到甲公司抵债的产品，并作为库存商品入库；乙公司对该项应收账款计提了50 000元的坏账准备。
要求：分别作出甲、乙公司的会计处理。（12分）
公司在2024年发现，2024年公司漏记一项固定资产的折旧费用150 000元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设2024年适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取盈余公积。
假定税法允许调整应交所得税。
要求：运用追溯重述法编制更正分录。（8分）
3.某企业2024年1月1日递延所得税资产账户借方余额15万元，递延所得税负债账户贷方余额5万元。2024年度利润总额620万元，经计算2024年度应纳税所得额600万元，企业所得税税率25%。
2024年末确认的递延所得税资产13万元，递延所得税负债8万元。（13分）
要求：（1）计算2024年度当期所得税费用和递延所得税费用；（4分）
2）编制确认当期所得税费用和递延所得税费用；（6分）
3）填列2024年利润表中下列项目的本年数：（3分）
利润总额： 所得税费用： 净利润：
4.甲公司以其年生产经营的设备与乙公司作为固定资产的货运汽车交换。甲公司换出设备的账面原价120万元，已计提折旧为20万元，未计提减值准备。
该设备公允价值为110万元。为此项交换，甲公司以银行存款支付了设备清理费用1万元；乙公司换出货运汽车原价140万元，已计提折旧为30万元，公允价值为112万元。甲公司另向乙公司支付补价2万元，并将换入的货运汽车作为固定资产管理。
该交换具备商业实质，且不需考虑固定资产涉及的增值税。（10分）
要求：（1）判断对于甲公司该交换是否属于非货币性资产交换；
2）做出甲公司的会计处理。
高级财务会计试题
试卷代号 1039 广播电视大学2003 2004学年度第一学期 开放本科 期末考试。会计学专业高级财务会计试题。2004年1月。一 名词解释 每题3分，共9分 1，流动项目与非流动项目法。2 实物资本保全。3 最低租赁付款额。二 单项选择题 从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，请将正确答案的...
高级财务会计试题
一 单项选择题 在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题纸每小题后的括号内。本题型共10小题，每小题2分，共20分 1 下列资产负中，不属于货币性资产的有 a 准备持有至到期的债券投资。b 银行存款。c 交易性金融资产 d 应收票据。2 下列项目中，不属于非...
高级财务会计试题A
一 单项选择题 下列各题只有一个符合题意的正确答案，请将答案写在后面的答题表中 本类题每小题 2 分，共40 分。1.所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指 a 资产 负债的账面价值与计税基础之间的差额。b 资产 负债的账面价值与其公允价值之间的差额。c 会计利润与税法应纳税所得额之间的差...