借：应收股利 800
贷：长期股权投资 800
3）2023年分配2023年现金股利。
应收股利=1100*80%=880
应收股利的累积数=800+880=1680
投资后应得的净利累积数=0+4000*80%=3200
应恢复投资成本800
借：应收股利 880
长期股权投资 800
贷：投资收益 1680
把2023年的收益按权益法调整：
1） 借：长期股权投资---损益调整 3200
贷：投资收益3200
2）2023年提取盈余公积 320
借：利润分配---提取盈余公积 320
贷：盈余公积 320
2023年调整：
1）借：长期股权投资—损益调整 3200
贷：未分配利润—年初 2880
盈余公积—年初 320
借：长期股权投资 4000
贷：投资收益 4000
2） 借：提取盈余公积 400
贷：盈余公积 400
4）借：投资收益 1680
贷：长期股权投资—成本 800
长期股权投资—损益调整 880
3） 借：盈余公积 168
贷：提取盈余公积 168
3、抵消分录。
2023年；
借：股本 30000
资本公积—年初2000
盈余公积---年初 800
本年 400
未分配利润---年末 7200+4000-400-1000=9800
商誉1000
贷：长期股权投资 35400
少数股东权益8660（30000+2000+1200+9800）*20%
借：投资收益 3200
少数股东损益 800
未分配利润---年初 7200
贷：提取盈余公积 400
对所有者的分配 1000
未分配利润---年末 9800
2023年内部销售业务：
a产品：借：营业收入 500
贷：营业成本 500
借：营业成本 （5-3）*40=80
贷：存货80
内部固定资产：
借：营业收入 100
贷：营业成本 60
固定资产 40
借：累积折旧 4（40/5*6/12）
贷：管理费用 4
2023年抵消分录。
借：股本 30000
资本公积---年初 2000
盈余公积---年初 1200
本年 500
未分配利润---年末 13200（9800+5000-500-1100）
商誉1000
贷：长期股权投资 38520
少数股东权益 9440（30000+2000+1700+13200）*20%
借：投资收益 4000
少数股东损益 1000
未分配利润---年初 9800
贷：提取盈余公积 500
对所有者的分配 1100
未分配利润---年末 13200
内部商品销售业务：
a产品：借：未分配利润---年初 80
贷：营业成本80
b产品：借：营业收入 600
贷：营业成本 600
借：营业成本 60=20*（6-3）
贷：存货 60
内部固定资产交易：
借：未分配利润---年初 40
贷：固定资产原价 40
借：固定资产---累计折旧 4
贷：未分配利润---年初 4
借：固定资产累计折旧 8
贷：管理费用 8
高级财务会计作业二
高级财务会计答案2 一 单项选择题。1 企业债券投资的利息收入与企业集团内部应付债券的利息支出相互抵消时，应编制的抵消分录为 a a 借记 投资收益 项目，贷记 财务费用 项目。b 借记 营业外收入 项目，贷记 财务费用 项目。c 借记 管理费用 项目，贷记 财务费用 项目。d 借记 投资收益 项目...
高级财务会计作业一
a.10 借方 b.10 贷方 c.70 借方 d.70 贷方 满分 4 分。5.对于上一年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额，在本年年度编制合并抵销分录时，应当 d a.借 坏账准备，贷 资产减值损失。b.借 资产减值损失，贷 坏账准备。c.借 未分配利润 年初，贷 资产减值损失。d.借 坏...
高级财务会计作业一 第四题
4.a公司和b公司同属于s公司控制。2008年6月30日 公司发行普通股100000股 每股面值 元 自s公司处取得b公司90 的股权。假设 公司和 公司采用相同的会计政策。合并前，a公司和b公司的资产负债表资料如下表所示 公司与 公司资产负债表。2008年6月30日单位 元。要求 根据上述资料编制...