高级财务会计平时作业题目。
第一次作业。
长江股份****（本题下称长江公司）为上市公司，2023年1月1日递延所得税资产（全部为应收账款计提坏账准备产生的）为66万元；递延所得税负债（全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生的）为198万元，适用的所得税税率为33%。自2023年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。
该公司2023年利润总额为5000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
1）2023年1月1日，以1027.23万元自**市场购入当日发行的一项3年期到期还本、每年年末付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为6%，年实际利率为5%。
长江公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
2）2023年12月31日对账面价值为1200万元某管理用无形资产进行首次减值测试，测试表明其可收回金额为900万元。
3）2023年11月23日，长江公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计2700万元。2023年12月30日，该设备经安装达到预定可使用状态。长江公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。
税法规定，税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年，预计净残值与会计相同，均为零。
4）2023年6月20日，以银行存款2200万元购入b公司60%的股权，能够对b公司实施控制，2023年12月10日，长江公司从b公司分得现金股利200万元。至12月31日，该项投资未发生减值。长江公司与b公司均为我国境内的居民企业。
税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
5）2023年10月5日，长江公司自**市场购入某公司**，支付价款250万元，另支付交易费用10万元。长江公司将该**作为可供**金融资产核算。12月31日，该**的公允价值为280万元。
假定税法规定，可供**金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额，待**时一并计入应纳税所得额。
6）2023年1月1日，长江公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金**增值权，这些人员从2023年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2023年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2023年12月31日之前行使完毕。长江公司在2023年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元。
税法规定，与股份支付的应付职工薪酬实际支付时可计入应纳税所得额。
7）2023年1月1日，应收账款账面余额为1500万元，2023年12月31日，公司账上的应收账款余额为3000万元，坏账准备余额为500万元。
8）2023年12月31日，交易性金融资产的账面价值为2200万元，本期未发生交易性金融资产的公允价值变动，该交易性金融资产初始取得成本为1600万元。
9）长江公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素的影响。
要求：1）根据上述资料，判断2023年年末长江公司下列资产、负债的账面价值与计税基础，以及其产生的暂时性差异，并填入下表。
2）计算长江公司2023年应确认的递延所得税费用和应交所得税金额。
3）编制长江公司2023年所得税相关的会计分录。（计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示）
第二次作业。
1 甲公司发生如下售后租回业务：
1）2023年12月20日甲公司将其作为固定资产核算的一台生产用机器设备以280万元的****给m公司。该机器设备的公允价值为280万元，账面原价400万元，已提折旧80万元，已提减值准备20万元。同时又签订了一份融资租赁协议将该机器设备租回，租赁期为4年，尚可使用年限为4年，采用年限平均法计提折旧，预计无残值。
2）2023年1月1日，甲公司将公允价值3200万元的管理用设备一台，按照3000万元的**售出给乙公司，并签订一份经营租赁合同 ，从乙公司租回该设备，租赁期为4年。该管理用设备的账面原价3300万元，已提折旧100万元，未计提资产减值准备。租赁合同规定，在租赁期的每年年末支付租金100万元，假定同期市场上租用同等的管理用设备每年需要支付租金150万元。
租赁期满后，乙公司收回该管理用设备使用权。
3）2023年1月1日，甲公司将公允价值2700万元的管理用设备一台，按照3000万元的**售出给丙公司，并签订一份经营租赁合同 ，从丙公司租回该设备，租赁期为4年。该管理用设备的账面原价2900万元，已提折旧100万元，未计提资产减值准备。租赁合同规定，在租赁期的每年年末支付租金100万元，假定同期市场上租用同等的管理用设备每年需要支付租金150万元。
租赁期满后，丙公司收回该管理用设备使用权。
假设：①承租人和出租人均在年末确认租金费用和经营租赁收入，并且不存在租金逾期支付的情况。
上述业务均不考虑其他相关税费的影响。
要求：1）根据资料（1）编制甲公司2023年、2023年相关业务的会计分录；
2）根据资料（2）编制甲公司2023年与该管理用设备相关的会计分录；
3）根据资料（3）编制甲公司2023年与该管理用设备相关的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示）
第三次作业。
甲股份****(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人。甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按季度计算汇兑损益。
1）甲公司有关外币账户2023年12月31日的余额如下：
2）甲公司2023年第一季度发生的有关外币交易或事项如下：
1月5日，从银行购入30万美元。当日市场汇率为1美元=7.9元人民币，当日银行**价为1美元=7.88元人民币，银行卖出价为1美元=7.92元人民币。
1月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为500万美元。该原材料已验收入库，货款尚未支付。当日市场汇率为1美元=7.
92元人民币。另外，以银行存款支付该原材料的进口关税620万元人民币，增值税税额778.6万元人民币。
2月14日，出口销售商品300件，销售合同规定的销售**为每件2.5万美元，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=7.93元人民币。假设不考虑增值税等相关税费。
2月20日，收到应收账款300万美元，款项已存入银行。当日市场汇率为1美元=7.93元人民币。该应收账款系2023年出口销售发生的。
3月31日，计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2023年12月31日从中国银行借入，专门用于购买建造某生产线的专用设备，借入款项已于当日支付给该专用设备的外国**商。该生产线的在建工程已于2023年12月开工。
该外币借款金额为1000万元，期限为2年，年利率为5%，按季计提借款利息，到期一次还本付息。该专用设备于3月20日验收合格并投入安装。至2023年3月31日，该生产线尚处于建造过程中。
3月31日，出口销售商品的货款仍未收到，当日市场汇率为1美元=7.98元人民币。
要求：1）编制甲公司2023年第一季度外币交易或事项相关的会计分录。
2）填列甲公司2023年3月31日外币账户发生的汇兑损益(汇兑收益以“+”表示，汇兑损失以“-”表示)，并编制汇兑损益相关的会计分录。
第四次作业。
甲公司2023年10月1日从**市场上购入乙上市公司（以下简称乙公司）发行在外的**100万股，占有乙上市公司的股权比例为0.5%。甲公司取得乙公司100万股**支付价款800万元，另支付相关税费20万元。
甲公司没有近期内**该项股权投资的意图，也未将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2023年12月31日，乙公司**的****为每股10元。2023年3月15日，乙公司宣告发放2023年度现金股利，每股0.
5元。2023年5月20日，甲公司收到乙公司发放的现金股利。2023年12月31日，乙公司**的****为每股9.
6元，甲公司预计**市价的**是暂时性的。2023年2月8日，甲公司将该项**投资**，取得价款1100万元，另发生相关交易费用5万元。假定甲公司每年12月31日对外提供财务报告，不考虑其他因素。
要求：1）分析判断甲公司购入乙上市公司的**投资应划分为哪类金融资产，并说明其后续计量方法。
2）编制甲公司上述经济业务的会计分录。
3）计算甲公司因持有该项**投资累计应确认的损益。
答案中的金额单位用万元表示）
第五次作业。
甲公司原持有乙公司80%的股权，其账面余额为8000万元，未计提减值准备。2023年1月1日，甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资中的1/2**给某企业，**取得价款5000万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元。
原取得股权时该办公楼的账面原价为8000万元，已计提折旧4000万元，未计提减值准备。甲公司原取得乙公司80%股权时，乙公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元（与账面价值相同）。
2023年至2023年乙公司共实现净利润5000万元，共分配现金股利2000万元，未发生其他所有者权益变动事项。甲公司按净利润的10%提取盈余公积。
在**40%的股权后，甲公司对乙公司的剩余持股比例为40%,在被投资单位董事会中派有代表，但不能对乙公司的生产经营决策实施控制。对乙公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。
要求：1）计算2023年1月1日处置40%股权时甲公司个别财务报表中应计入投资收益的金额，并编制相应的会计分录。
2）编制个别财务报表中由成本法转换为权益法核算对剩余部分长期股权投资进行调整的会计分录。
第六次作业。
a有限责任公司（以下简称a公司）2023年和2023年发生下列与投资和企业合并有关的事项：
1）a公司于2023年1月1日以货币资金500万元取得了c公司10%的股权，对c公司不能施加重大影响，c公司是非上市公司，c公司股权在活跃的交易市场没有公开的**。
2023年度，c公司实现净利润1000万元，宣告并分配现金股利100万元，未发生其他计入所有者权益变动的交易或事项。
2023年1月1日，a公司又以货币资金4000万元进一步取得c公司60%的股权，能够对c公司的财务和经营政策实施控制，并于当日办理完毕股权登记手续。当日，a公司原持有c公司10%股权的公允价值为720万元，c公司可辨认净资产的公允价值为6500万元。
a公司和c公司属于非同一控制下的两家独立公司。
2）a公司于2023年7月1日以18000万元取得对m公司80%的股权，能够对m公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，并于当日办理完毕股权登记手续。2023年1月1日，a公司又出资2600万元自m公司的少数股东处取得m公司10%的股权。a公司与m公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。
2023年7月1日，a公司在取得m公司80%股权时，m公司可辨认净资产公允价值总额为22000万元。
2023年1月1日，a公司资本公积中的资本溢价为600万元。2023年1月1日，m公司有关资产、负债的账面价值为20000万元，自购买日按其公允价值持续计算的金额为24000万元，当日公允价值为25000万元。
假定不考虑所得税和内部交易的影响。
要求：1）根据资料（1）和（2），分别确定a公司对c公司、m公司进行合并的购买日。
2）根据资料（1），编制a公司个别财务报表中相关经济业务的会计分录。
3）根据资料（1），①计算a公司2023年12月31日合并财务报表中的商誉；②编制a公司2023年12月31日合并财务报表中有关原持股比例10%股权投资的调整分录。
4）根据资料（2），编制a公司个别财务报表中相关经济业务的会计分录。
5）根据资料（2），①计算a公司2023年12月31日合并财务报表中的商誉；②编制a公司购买日合并财务报表中长期股权投资有关的调整抵销分录。
高级财务会计作业
学生姓名王婧萌。学号41515049 所在学院会计学院。专业财务管理。班级下午123 指导教师余海宗。2017年 12 月。1 私以为 会计问题 指的是微观角度的做账问题，是对于既定的经济事实进行记录和处理 而 财务问题 则是宏观角度的问题，是对于经济事实的 计划和监督。财政部 证监会 国资委作为三...
高级财务会计作业
高级财务会计 作业 一 题3 23 a公司为非上市公司，发生有关交易如下 1 20x1年1月1日，a公司自公开市场中购入b公司17 的股权，支付价款3000万元，购买过程中支付必要手续费50万元。a公司取得该项股权后，向b公司董事会派出代表，参与b公司经营政策的制定。当期b公司因持有的可供 金融资产...
高级财务会计作业
未分配利润9800 2 内部商品销售业务。借 营业收入500 100 5 贷 营业成本500 借 营业成本80 40 5 3 贷 存货 80 3 内部固定资产交易。借 营业收入 100 贷 营业成本 60 固定资产 原价 40 借 固定资产 累计折旧4 40 5 6 12 贷 管理费用4 2008年...