2019A卷答案

发布 2020-05-19 15:05:28 阅读 6730

2012—22023年第一学期财务会计试题a***。

一、单选题:1-5adcbd 6-10 ccaaa

二、多选题1—5cd bcd bcd abc bcd 6—10acd abc abcd bd abd

三、判断题。

四、计算题。

借:银行存款 702

贷:主营业务收入 600

应交税费——应交增值税(销项税额) 102

借:主营业务成本 535

存货跌价准备 5

贷:库存商品 540

借:主营业务收入 200

应交税费——应交增值税(销项税额) 34

贷:银行存款 234

借:库存商品 120

贷:主营业务成本 120

借:劳务成本 50

贷:应付职工薪酬 50

完工程度:50/(50+150)=25%

借:应收账款 100

贷:主营业务收入 100

借:主营业务成本 50

贷:劳务成本 50

借:生产成本 93.6

贷:应付职工薪酬 93.6

借:应付职工薪酬 93.6

贷:主营业务收入 80

应交税费——应交增值税(销项税额)13.6

借:主营业务成本 50

贷:库存商品 50

借:应收账款 795.6

贷:主营业务收入 680

应交税费——虚交增值税(销项税额) 115.6

借:主营业务成本 480

贷:库存商品 480

借:主营业务收入 340

应交税费——应交增值税(销项税额) 57.8

贷:应收账款 397.8

借:库存商品 240

贷:主营业务成本 240

借:生产成本 234(500×0.4×1.17)

管理费用 18.72(40×0.4×1.17)

销售费用 28.08(60×0.4×1.17)

贷:应付职工薪酬 280.8

借:应付职工薪酬 280.8

贷:主营业务收入 240[(500+40+60)×0.4]

应交税费——应交增值税(销项税额) 40.8

借:主营业务成本 180[(500+40+60)×0.3]

贷:库存商品 180

借:主营业务收入 60

应交税费——应交增值税(销项税额)10.2

贷:银行存款 70.2

注意】这里不用对主营业务成本进行调整,因为这里只是针对产品的销售**给出了10%的销售折让.而这部分商品的成本没有变动,所以不用对营业成本做调整。

2)主营业务收入的总额=680-340+240-60=520(万元)

五、综合题。

借:固定资产 3500

应交税费——应交增值税(进项税额) 595

贷:实收资本 2000

资本公积——资本溢价 2095

借:银行存款 25

累计摊销 38

贷:无形资产 50

营业外收入 13

借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动) 90(300×30%)

贷:资本公积——其他资本公积 90

借:固定资产清理 50

贷:营业外收入 50

借:递延收益 31

贷:营业外收入 31

借:无形资产 200

贷:研发支出——资本化支出 200

2023年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)

全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)

注:因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加应纳税所得额。】

业务(8):

借:所得税费用 1281

贷:应交税费——应交所得税 1281

借:本年利润 1281

贷:所得税费用 1281

业务(9):

借:本年利润 3813

贷:利润分配——未分配利润 3813

业务(10):

借:利润分配——提取法定盈余公积 381.3

——提取任意盈余公积 360

贷:盈余公积——法定盈余公积 381.3

任意盈余公积 360

业务(11):

借:利润分配——未分配利润 741.3

贷:利润分配——提取法定盈余公积 381.3

提取任意盈余公积 360

2023年12月31日资产负债表中“实收资本”项目:期初4000+(1)2000=6000(万元)2023年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)2023年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800十(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)

2023年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目:期初200+3813-741.3=3271.7(万元)

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