2012—22023年第一学期财务会计试题a***。
一、单选题:1-5adcbd 6-10 ccaaa
二、多选题1—5cd bcd bcd abc bcd 6—10acd abc abcd bd abd
三、判断题。
四、计算题。
借:银行存款 702
贷:主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借:主营业务成本 535
存货跌价准备 5
贷:库存商品 540
借:主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
贷:银行存款 234
借:库存商品 120
贷:主营业务成本 120
借:劳务成本 50
贷:应付职工薪酬 50
完工程度:50/(50+150)=25%
借:应收账款 100
贷:主营业务收入 100
借:主营业务成本 50
贷:劳务成本 50
借:生产成本 93.6
贷:应付职工薪酬 93.6
借:应付职工薪酬 93.6
贷:主营业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额)13.6
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
借:应收账款 795.6
贷:主营业务收入 680
应交税费——虚交增值税(销项税额) 115.6
借:主营业务成本 480
贷:库存商品 480
借:主营业务收入 340
应交税费——应交增值税(销项税额) 57.8
贷:应收账款 397.8
借:库存商品 240
贷:主营业务成本 240
借:生产成本 234(500×0.4×1.17)
管理费用 18.72(40×0.4×1.17)
销售费用 28.08(60×0.4×1.17)
贷:应付职工薪酬 280.8
借:应付职工薪酬 280.8
贷:主营业务收入 240[(500+40+60)×0.4]
应交税费——应交增值税(销项税额) 40.8
借:主营业务成本 180[(500+40+60)×0.3]
贷:库存商品 180
借:主营业务收入 60
应交税费——应交增值税(销项税额)10.2
贷:银行存款 70.2
注意】这里不用对主营业务成本进行调整,因为这里只是针对产品的销售**给出了10%的销售折让.而这部分商品的成本没有变动,所以不用对营业成本做调整。
2)主营业务收入的总额=680-340+240-60=520(万元)
五、综合题。
借:固定资产 3500
应交税费——应交增值税(进项税额) 595
贷:实收资本 2000
资本公积——资本溢价 2095
借:银行存款 25
累计摊销 38
贷:无形资产 50
营业外收入 13
借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动) 90(300×30%)
贷:资本公积——其他资本公积 90
借:固定资产清理 50
贷:营业外收入 50
借:递延收益 31
贷:营业外收入 31
借:无形资产 200
贷:研发支出——资本化支出 200
2023年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)
全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)
注:因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加应纳税所得额。】
业务(8):
借:所得税费用 1281
贷:应交税费——应交所得税 1281
借:本年利润 1281
贷:所得税费用 1281
业务(9):
借:本年利润 3813
贷:利润分配——未分配利润 3813
业务(10):
借:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
贷:盈余公积——法定盈余公积 381.3
任意盈余公积 360
业务(11):
借:利润分配——未分配利润 741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
提取任意盈余公积 360
2023年12月31日资产负债表中“实收资本”项目:期初4000+(1)2000=6000(万元)2023年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)2023年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800十(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)
2023年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目:期初200+3813-741.3=3271.7(万元)
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