财务管理作业

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一、填空题（每空1分，共25分）

1.企业持有现金的动机主要有动机、动机、动机。

2.信用条件主要包括、和等。

3.流动资产按其流动性强弱可分为和。

4.现金预算的方法包括和。

5.信用政策包括、和三方面内容。

6.存货的总成本主要包括、和三个方面。

7.营运资本**与运用之间的配比关系主要有三种类型、

8.评价客户资信程度的六个方面（6c）是。

二、选择题（包括单项选择和多项选择，每题3分，共18分）

1.在收支预算法下，现金预算主要包括（）

a.现金收入 b.现金支出。 c.现金余绌 d.现金融通。

2.下列项目中不属于速动资产的有（）

a.货币资金 b. 预付账款 c.存货d.其他应收款。

3.关于存货abc分类管理描述正确的有（）

类存货金额大，数量多类存货金额一般，品种数量相对较多。

类存货金额小，数量少 d.三类存货的金额比重大致为a:b:c=0.7：0.2：0.1

4.下列哪些项目是存货日增长费用的内容（）

a.存货资金占用费b.保管费、仓储损耗。

c.进货费用d.管理费用。

5.信用标准过高的可能结果包括（）

a.丧失销售机会b.降低违约风险

c.扩大市场占有率d.减少坏账费用。

6.现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（）

a.在20天内付款，可享受1/20的**优惠。

b.在20天内付款，可享受1%的**优惠，信用期限30天。

c.在20天内付款，可享受20%的**优惠。

d.在20天内付款，可享受1%的**优惠，付款的最后期限为月底。

三、判断并改错题（每题3分，共12分）

1.企业对未来现金流量的预期越准确，需要的预防性现金持有量就越少。（

2.由于现金是非盈利资产，因此现金持有量过多会影响整体资产的获利能力。（

3.经济采购批量，是指使存货的进货成本和储存成本均达到最低点的进货数量。（

4.一次性费用与存货储存期的长短无直接联系。

四、计算分析题（共45分）

1.某企业本月产品销售收入80 000元，上期末应收账款余额4 000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为6 000元。本月其他业务收入（均为现金）9 000元，其他业务支出（均为现金）4 600元。

本月产品销售的成本、费用、税金等现金支出67 000元，购置固定资产支出70 000元，期初货币资产余额为2 100元，期末货币资金必要余额为2 500元。要求：用收支预算法预计本月现金溢余或短缺的数额。

（10分）

2.某企业上年现金需要量4000000元，预计今年需要量增加50%，假定年内收支状况稳定。每次买卖有价**发生的固定费用为120元，**市场平均利率10%。

要求：试用存货模式确定最佳现金持有量、现金管理总成本及年内有价**变卖次数。（12分）

3.某批发企业购进某商品1000件，单位购进成本为50元，售价为80元，均不含增值税，销售该商品的固定费用为10000元；销售税金及附加为3000元；该商品适用增值税率为17%。企业购货款为银行借款，年利息率为14.

4%，存货月保管费为存货价值3‰。设企业的目标资金利润率为20%。要求：

计算保本期及保利期。（10分）

4.某企业目前销售采用现金交易，年销售60000件产品，单价2元，单位变动成本为1元，固定成本12000元，企业尚有剩余生产能力，准备扩大销售，现有两个方案：

甲：信用期限1个月，可使全年销售量增加到90000件，同时信用管理的费用将增加4000元，估计坏账比率为2%。

乙：信用期限2个月，可使全年销售量增加到120000件，同时信用管理的费用将增加8000元，估计坏账比率为5%。

该企业的投资报酬率为20%。

要求：分析该企业目前的现金交易方式是否应改变？是采用甲方案还是乙方案？（13分）

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