国家会计学院教授、博士生导师陈敏。
12月7日企业预算与控制高级研修班在国家会计学院开班，第一天由国家会计学院教授、博士生导师陈敏讲授"财务计划与预算管理"。摘要如下：
公司是一个有机的系统，是一个关于运营资本、资本预算、资本结构和股利分配的一系列相互作用的决策和政策所构成的系统。其中运营资本就是企业的流动资金，资本预算是长期资金的投资问题，这里指的是财务口径的投资，偏重于行为的性质，而不象会计口径的投资侧重于科目，仅指企业对外的投资。例如固定资产投资就是企业内部长期资本投资，要纳入财务计划。
财务经理要制订这一系列决策的计划，来保证有足够的资金偿还到期债务，并能够充分利用投资机会，即通过财务计划为公司建立一张蓝图。财务计划内容包括：1、明确的战略、经营和财务目标；2、基本假设；3、战略描述；4、应付偶然情况的或有计划；5、按时间、部门和类型等编制的各种预算；6、按自己**和类型等划分的筹资计划；7、逐期预计的财务报表。
财务计划的作用是：1、假定标准化；2、积极进取，定位未来；3、提高组织目标的客观性；4、提高职工的合作性；5、增加债权人、股东投资信心；6、提供评价标准；7、准备或有事项。
财务计划的制订过程首先是输入各种数据，如销售额、**款、成本、利率、汇率的预计数、当前的财务状况和可供选择的方案。然后通过数学模型确定输入与输出间的关系，模型分长短期，短期1年内，长期5-10年。最后输出预计财务报表和预算。
财务计划的编制程序一般是自下而上、自上而下、或者两种互补的方式。自下而上是下层对上层的承诺，自上而下是上层根据下层的承诺来约束下层。
编制财务计划，首先从现金预算着手，以销售为基础，考虑现销、赊销比例，信用条件，收款时间，支付方式做出时间与流量相匹配的预算表。再根据销售考虑购进、生产耗费、工资、费用等现金流出量及时间。最后考虑与销售无关的其他现金流量完成现金预算的编制。
其次是编制预计损益表，在现金预算的基础上，考虑其他会计调整惯例，如摊销无形资产、待摊费用、折旧等期末会计调整项目，按照权责发生制原则编制**损益表。最后根据现金流量表、销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、费用预算等编制**资产负债表。
财务计划与预算管理
国家会计学院教授 博士生导师陈敏 12月7日企业预算与控制高级研修班在国家会计学院开班，第一天由国家会计学院教授 博士生导师陈敏讲授 财务计划与预算管理 摘要如下 公司是一个有机的系统，是一个关于运营资本 资本预算 资本结构和股利分配的一系列相互作用的决策和政策所构成的系统。其中运营资本就是企业的流...
财务计划管理标准
q ct 湖北东神楚天化工 企业标准 q ctgl jy 035 2014 财务计划管理规定。2014 03 20发布2014 04 01实施。湖北东神楚天化工 发布。财务计划管理规定。1 范围。本规定适用于本公司计财部，其他部门可参照执行。2 术语和定义。2.1财务计划管理是公司计划预算管理的一个...
财务计划管理制度
财务管理制度和总体规划。公司的一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在公司的经营活动中负责收集 记录 分类 总括 分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。财会部在公司的经营中起着财务和计划管理 会计核算管理 资金管理 固...