试卷代号：1030
**广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）
财务案例研究试题。
一、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．根据教材案例六的资料，阐述财务总监的具体职能。
2．中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法》对投资者和发行人双方利益的。
保护提出了哪些规定？其目的是什么？
二、综合案例分析题（本题70分）
要求：请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于）。
企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江jy股份公司（以下简称jy股份）在。
加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：
一、建立完整的内控管理制度。
jy股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公。
司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建。
固定资产、统一利润分配和统一内部结算**；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购。
到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制。
度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自。
控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。
在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；
二是查应收账款及赊销情况，建立完整的应收账款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施abc管理法。有条件时实行“零点库存”制‘
四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理。
一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营。
决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落。
实到相应的责任单位或个人。
为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编。
制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解。
决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括(1)以公司经营成果为。
核心的盈利**；(2)以现金流量为基础的财务收支预算；(3)以公司技术改造、固定资产和对。
外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的**和。
计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出。
各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任。
人明确责任和目标，避免决策疏漏和使用上的浪费，从根本上杜绝经营决策的随意性。
三、制定严格的授权批准制度。
综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调整。调整额在5万元以下的由总经理授权，财务部审定；5万元以上的由财。
务部审核，报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整，每增加l万元以上的需报财务部。
审定，总经理批准；1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每。
月的15日调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据各部门。
的用款计划进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行短**款等情况，平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的6月调整一次。授权的额度大小反映了被授权。
者参与公司经营管理的深浅程度，解决原则性与灵活性的协调关系。
四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制。
采购过程主要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。控制措施主要有：(1)设。
专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。物资。
的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。(2)采购必须有计划，有。
合同，采购费用也要有计划。(3)严把验收入库关与付款结算关，出纳部门依据经公司验收部。
门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不可。
销售过程主要控制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，控制措施主要有：(1)公。
司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其他人员。
不能自行销售。(2)销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要经过批。
准。(3)严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检查。(4)建立销。
售退回的控制制度。(5)针对不同的销售单位采用不同的结算方式。如本地的转账支票、小额。
现金，外地的银行汇票、异地托收及出口信用证等，均根据不同的资信等级选用。财务部门设。
立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人详细登记，每月结账后编制大额往来结算户余。
额表分送总经理及有关责任部门。各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月与财务。
部门核对，在合同履行期内及时清理，对超期未收回的须将案卷移送合同办公室，报经公司主。
管领导批准后，派专人前往清理和催讨，。并通过法律途径解决，失去诉讼时效的，要追究责任人。
的经济责任。货款**迸度，与责任人的奖惩挂钩。
根据生产经营环节和组织结构合理设置成本中心，确定职责范围和管理权限，强调成本中。
心负责人承担的责任。
每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额。财务部门监督成本定额执**。
况，按月、季、年及时分析成本费用升降原因，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度。
和费用分析制度。
五、健全重大经济事项的决策与执行程序。
公司重大投资决策均吸收财务人员参与，由财务部门根据历史数据和当前市场形势，分析。
公司经营的优势和不足，**该投资的动态投资**期，估算经济增加值，报董事会审议决定。
已开始的投资项目，进行密切跟踪。同时，建立在建工程项目责任制。不论项目大小，均需立。
项，进行可行性论证、经济评估，明确项目负责人、工程负责人、签订项目责任制。
六、强化资金预算的执行分析。
根据资金流转各环节和经营特点，由各部门按月归口分析各项指标，如**部门负责机物。
料储备和消耗的分析；生产部门负责生产计划完成、能源消耗、原料储备分析；动力部门负责设。
备利用率、完好率分析；销售部负责产品、合同履行率分析；财务部负责各项经济指标的综合分。
析。所有分析都要写成书面报告。财务部重点分析现金流量执**况。按纵向分析各分（子）
公司的收支完成额，按横向分析收支结构：从材料采购、投资、归还借款、工资性支出、其他各类。
经营管理费用等分析支出结构；从营业收入、劳务收入、应收款**、短期借款额度、投资收益。
等方面分析收入结构，并提出针对性的改进措施。
试卷代号：1030
**广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）
财务案例研究试题答案及评分标准。
（供参考）2024年7月。
一、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．答：财务总监作为所有者权益的代表，其根本职能就是进行财务监督，硬化产权约束。
财务总监向集团母公司和子公司负双重责任，企业的财务总监在集团总部领导下进行工作，并。
行使如下职权：①审核子公司的重要财务报表和报告；②参与制定子公司的财务管理规定，监。
督检查子公司各级财务运作和资金收支情况；③财务总监与经理联签批准规定限额范围内的。
企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支用和汇往境外资金及担保贷款事项；④参与拟定。
子公司的年度财务预、决算方案；⑤参与拟定子公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑥参与。
拟定子公司发行公司债券的方案；⑦参与拟定所属部门和二级公司的承包方案；⑧审核子公司。
新项目投资的可行性；⑨每半年向国有资产产权部门报告本企业的资产和经济效益变化情况，对企业有关经营的重大问题要及时报告。
2．答：(1)发行人设置赎回条款和回售条款就是为了保护投资者和发行人双方的利益所。
作出的规定。
(2)赎回条款是为了保护发行人而设立的，旨在迫使持有可转换债券的投资者提前将其转。
换成**，从而达到增加股本、降低负债的目的，也避免利率下调造成的损失。
(3)回售条款是指发行人****在一段时间连续低于转股**后达到一定的幅度时，可。
转换债券持有人按事先约定的**将所持有的债券卖给发行人。投资者应特别关注这一条。
款，设置的目的在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换。
债券的票面利率。
二、综合案例分析题（本题70分）
（根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参***，评卷教。
师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数）。
财务案例分析综合案例分析
综合案例分析 一 独立董事的主要职责。独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董事应当按照相关法律法规 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 和公司章程的要求，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。独立董事应当独立履行职责，不受上市公司主要股东 实际控...
财务分析案例分析
请思考 结合本案例，说明企业投资者进行财务分析的依据及目的。答案 答 1 企业投资者进行财务分析的依据 财务报表。包括 企业对外编制的资产负债表 利润表 现金流量表 股东权益 或所有者权益，下同 变动表及财务报表附注。外部审计报告和评估报告。企业会计政策和会计制度。上市公司公开披露的信息资料。2 企...
财务分析案例分析
四 案例分析题 45 abc公司2008年某有关资料如下单位 万元请思考 1 根据以上资料，计算该公司2008年的流动比率 速动比率和资产负债率。2 假设该公司同行业的各项比率的平均水平如下，试根据 1 的计算结果，对公司财务状况作简要评价。答案 由题意得 1 流动资产 300 200 102 98...