习题5 流动资产管理。
一、 不定项选择题。
1、现金管理的目的就是要在（b ）性之间做出恰当的选择。
a成本和收益 b流动和收益 c收入与支出 d投入与产出。
2、现金的特点是（a b ）
a流动性最强 b收益性最低 c周转性最慢 d可接受性弱。
3、现金的日常管理工作包括（a bcd ）
a对现金收支要及时正确记录b要合理确定现金持有量，平衡货币收支。
c要防止库存现金被盗窃和丢失，防止银行存款被盗用。
d要充分运用闲置现金，提高现金盈利能力。
4、企业在制定信用标准时，应进行（a ）分析。
a成本--效益 b投入--产出 c收入--支出d成本--收入。
5、企业债权资产数量的多少与市场的经济状况和企业的（ c）有关。
a信用标准 b信用条件c信用政策d收款政策。
6、信用标准代表企业对该客户愿意承担的（c ）
a最高限额 b最高标准 c最高风险d最高收益。
7、企业确定信用期限应掌握的原则是：通过延长信用期限取得的收益至少要等于（a ）
a因这种延长而增加的机会成本和坏帐损失及其他费用。
b因这种延长而减少的机会成本和坏帐损失及其他费用。
c因这种延长而减少的机会成本和增加的坏帐损失及其他费用。
d因这种延长而增加的机会成本和减少的坏帐损失及其他费用。
8、在abc管理法中，a类存货是指那些（ d ）的存货。
a品种多所占资金也多b品种少所占资金也少。
c品种多所占资金少d品种少所占资金多。
9、与储存原材料有关的存货成本可分为（bcd ）
a财务成本(机会成本) b取得成本 c短缺成本 d储存成本
10、所谓“5c”评估法，是指重点分析评估客户信用品质的(abc e f )方面的一种方法。
a品德b能力c资本d信誉e抵押品f条件。
11、下列订货成本中属于变动性成本的是（ c ）
a. 采购人员计时工资b. 采购部门管理费用。
c. 订货业务费 d. 预付订金的机会成本。
12、企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（ d ）
a. 管理成本b. 坏帐成本c. 短缺成本d. 机会成本。
13、企业持有一定量的短期有价**，主要是为了维护企业资产的流动性和（ a ）
a. 企业资产的收益性b. 企业良好的信誉。
c. 非正常情况下的现金需要d..正常情况下的现金需要。
14、 一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（ c ）
a. 进货费用和存货资金占用机会成本之和最低 b 进货费用和存货资金占用机会成本相等。
c进货费用和储存成本之和最低d. 进货费用和贮存成本相等。
15、若某企业**的年度赊销收入净额为600万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（ d ）解析：600÷360×30
a. 20万元b. 30万元c. 40万元d. 50万元。
16、某企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（b ）解析：现金周转期=应收账款周转期－应付账款周转期＋存货周转期=60－40＋70=90
a. 170天b. 90天c. 50天d. 30天。
17、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（ a ）的进货批量。
a. 进货成本与储存成本之和最小b. 进货成本等于储存成本。
c. 进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小 d. 进货成本等于储存成本与短缺成本之和。
18、企业持有现金的动机主要有（a b d ）
a. 预防动机b. 交易动机c. 投资动机d．投机动机。
19、下列项目中，属于交易动机的是（abc ）
a. 缴纳税款b. 派发现金股利c. 购买原材料d. 购买**。
20、应收账款的作用主要有（ b c ）
a. 增强市场竞争力 b. 减少存货c. 促进销售d. 节约存货支出。
21、企业持有应收账款会发生一些费用，包括（a. b c d ）
a. 坏帐成本b. 收帐费用c. 机会成本d. 资信调查费用。
23、企业制定收帐政策所要解决的问题是（a b c d）
a.最大限度地防止客户拖欠账款b 明确收帐程序。
c.确定收帐方式 d 控制收帐费用。
二、 判断题。
1、延长信用期限，也就延长了应收账款的平均收帐期。（√
2、应收账款政策越松，与之相关的成本就越高。（√
3、存货周转率越高，存货资金占用水平越低，流动性就越强。因此存货周转率越高越好（√
4、运用abc控制法，一般根据存货的品种及资金占用额将全部存货分为abc三类。（√
5、现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。（√
6、一旦应收账款遭到客户的拖欠和拒付，企业应采取强硬措施，加大清欠力度，以加速款项**，减少坏帐损失。（×
7、在现金折扣业务中，“1/10”表示：若客户在一天内付款，可以享受10%折扣优惠。（×
8、企业加速流动资金周转，能够以原有的资金数量完成更多的生产、销售任务，作到增产少增资或增产不增资，这是流动资金的绝对节约。（
9、现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种**方法。（×
10、收帐费用与坏帐损失呈反比关系，收帐费用发生得越多，坏帐损失就越小，因此，企业应不断加大收帐费用，以便将坏帐损失降到最低。（×
11、通过应收账款帐龄分析，编制帐龄分析表，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。（√
12、存货的缺货成本主要包括所缺少的存货的采购成本、原材料存货中断造成的停工损失、成品存货**中断导致延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失等。（√
13、一般来说，当某种存货数量比重达到70%左右时，可将其划分为a类存货，进行重点管理和控制。（
14、评价一个企业存货控制效果的好坏，关键要看其存货周转速度，存货周转速度越快，控制效果越好。（
15、从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响到应收账款的成本高低。（√
三、简答题。
1、简述现金管理的目的。
2、简述债权资产管理的目的。
3、简述存货管理的目的。
4、何谓“5c”评估法？
四、计算题：
1、某企业有四种现金持有量方案，各方案有关成本资料如下表：
要求：计算该公司的最佳的持有量。
各方案的相关总成本分别为：
甲：15000×10%＋8500=10000（元）
乙：25000×10%＋4000=6500（元）
丙：35000×10%＋3500=7000（元）
丁：45000×10%＋0=4500（元）
丁方案相关总成本最低，所以最佳的持有量是4500元。
2、某公司预计年度赊销收入净额为450万元，应收账款平均收款期为40天，变动成本率为70%，资金成本率为12%。试计算应收账款的机会成本。
周转次数=360÷周转天数=360÷40=9（次）
应收账款机会成本=450÷9×70%×12%=4.2（万元）
3、某公司预计年耗用乙材料6000千克，每千克采购成本为15克，单位储存成本为9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，要求计算：
1）乙材料的经济订货批量；
2）经济订货批量下的相关总成本；
3）经济订货批量的平均占用资金；
4）年度最佳进货批次。
1）乙材料的经济订货批量（q*）=根号下2kd/kc=根号下（2×30×6000）÷9=200（千克）
2）经济订货批量下的相关总成本=根号下2kdkc=根号下2×30×6000×9=1800（元）
财务管理习题5流动资产管理
习题5 流动资产管理。一 不定项选择题。1 现金管理的目的就是要在 b 性之间做出恰当的选择。a成本和收益 b流动和收益 c收入与支出 d投入与产出。2 现金的特点是 a b a流动性最强 b收益性最低 c周转性最慢 d可接受性弱。3 现金的日常管理工作包括 a bcd a对现金收支要及时正确记录b...
财务管理流动资产管理作业
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《财务管理学》作业2 流动资产管理
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