(总分：100.00，做题时间：90分钟)
一、}单项选择题}(总题数：23，分数：23.00)
1.流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为___
a.成本资金
b.营运资金
c.货币资金
d.消耗资金。
分数：1.00）a.b.√
c.d.
解析：[解析] 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。
2.可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为___
a.流动资产
b.固定资产
c.不变资产
d.可变资产。
分数：1.00）a.√b.
c.d.
解析：[解析] 流动资产是相对于固定资产而言的，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。本题旨在考查流动资产的含义。
3.下列流动资产中，流动性最强的是___
a.应收账款
b.存货 c.预付账款
d.应收票据。
分数：1.00）a.b.
c.d.√
解析：[解析] 应收账款中流动性最强的是应收票据，应收票据可以兑现和背书转让。
4.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是___
a.存货 b.应收及预付款
c.生产储备资金
d.成品资金。
分数：1.00）a.b.√
c.d.
解析：[解析] 应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。
5.货币资金包括___
a.现金和有价**
b.现金和银行存款
c.现金、银行存款和有价**
d.现金、银行存款和待摊费用。
分数：1.00）a.b.√
c.d.
解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。
6.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过___的有价**及其他投资。
a.一年 b.二年
c.两年半
d.三年。分数：1.00）a.√b.
c.d.
解析：[解析] 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价**以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。
7.由于供产销的季节性或其他临时性原因在核定的定额以外暂时地参加企业周转的部分是___
a.超额流动资金
b.非定额流动资金
c.超定额流动资金
d.定额内流动资金。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 在全部定额流动资金项目中，凡是在核定的经常必须占用的最低限度量范围内的部分，就是定额内流动资金。由于供产销的季节性或其他临时性原因在核定的定额以外暂时地参加企业周转的部分，就是超定额流动资金。
超定额流动资金，是以核定的流动资金定额为基础加以确定的。
8.一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是___
a.货币资金
b.应收及预付款项
c.存货 d.短期投资。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 本题考查流动资金的构成。流动资金的具体项目包括：
货币资金，应收及预付款项，存货，短期投资。其中，货币资金与结算资金、短期投资在企业流动资金中一般所占比重不大。存货分为生产储备资金形态、未完工产品资金形态、成品资金形态，在企业流动资金中所占比重最大。
9.下列表述中，属于流动资金周转特点的是___
a.流动资金占用形态具有不变性
b.流动资金占用数量具有稳定性
c.流动资金循环与生产经营周期具有一致性
d.使用中流动资产价值的双重存在性。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 流动资金在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。从企业流动资金周转看，流动资金有以下特点：
(1)流动资金占用形态具有变动性；(2)流动资金占用数量具有波动性；(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
10.企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是___
a.企业销售水平的高低
b.企业临时举债能力的大小
c.企业对待风险的态度
d.金融市场投资机会的多少。
分数：1.00）a.√b.
c.d.
解析：[解析] 支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。一般来说，企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平，同企业销售量呈正比例变化。
11.现金作为一种流动资产，它的___
a.流动性强、盈利性也强
b.流动性差、盈利性也差
c.流动性强、盈利性差
d.流动性差、盈利性强。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 现金作为一种流动资产，它的流动性强、盈利性差。可以用于企业经营和降低财务风险。但持有现金会在相对程度上减少对外投资，减少了获利的可能性。
12.流动性最强的资产的是___
a.存货 b.银行存款
c.现金 d.固定资产。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 现金是流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低企业财务风险，增强企业资金的流动性具有重要意义。
13.企业持有现金的动机不包括___
a.支付动机
b.预防动机
c.投机动机
d.提高资产的使用效益。
分数：1.00）a.b.
c.d.√
解析：[解析] 现金是流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低企业财务风险，增强企业资金的流动性具有重要意义。企业持有现金的动机主要有以下三个方面：
(1)支付动机；(2)预防动机；(3)投机动机。
14.企业为满足预防动机所需持有现金多少的取决因素不包括___
a.现金收支**的可靠程度
b.企业临时举债的能力
c.企业愿意承担风险的程度
d.企业销售水平的高低。
分数：1.00）a.b.
c.d.√
解析：[解析] 企业销售水平的高低直接影响支付动机所需持有的现金量，其他三项都影响预防动机。
15.对于距离银行较远或交通不便的企业的库存现金数额，一般不得超过天零星开支的正常需要。__
a.三 b.五
c.七 d.九。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 为了控制现金使用，有计划地组织货币流通，企业的库存现金数额，由开户银行根据企业规模的大小，每日现金收付金额的多少，以及企业距离银行的远近，同各企业协商确定，一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，但一般不得超过七天零星开支的正常需要。核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。
16.只能用于异地结算，不能用于同城结算的计算方式是___
a.托收承付
b.委托收款
c.商业汇票
d.汇兑。分数：1.00）a.b.
c.d.√
解析：[解析] 托收承付、委托收款、商业汇票既可用于异地结算，也可用于同城结算。
17.托收承付不能适用于___
a.非商品**易
b.商品**易
c.租赁费
d.代垫运杂费。
分数：1.00）a.√b.
c.d.
解析：[解析] 托收承付只适用于有经济合同的商品交易，以及因商品交易而发生的劳务**款项(如加工费、租赁费和代垫运杂费等)的结算。但不适用于非商品交易性质的结算。
18.企业财务状况的主要指标是___
a.****
b.企业经营管理能力
c.货币资金收支情况
d.企业规模。
分数：1.00）a.b.
c.√d.
解析：[解析] 货币资金收支情况是企业财务状况的主要指标。企业取得货币资金收入，意味着一次资金循环的终结，而企业发生货币资金支出，则意味着另一次资金循环的开始，所以货币资金收支是资金循环的纽带。
要使货币资金收入和支出在数量上和时间上相适应，保持平衡，就必须进行**，全面安排和调度。
19.要确定最佳现金持有量时，属于与决策无关成本的是___
a.持有成本
b.管理费用
c.转换成本
d.以上都不对。
分数：1.00）a.b.√
c.d.
解析：[解析] 确定货币资金最佳持有量常用的方法是利用存货经济批量的基本原理，求总成本最低时的货币资金持有量。货币资金持有量总成本的内容主要包括两个方面：
(1)持有成本；(2)转换成本。
20.利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是___
a.持有成本与转换成本
b.短缺成本与持有成本
c.取得成本与短缺成本
d.短缺成本与转换成本。
分数：1.00）a.√b.
c.d.
解析：[解析] 货币资金持有量总成本的内容主要包括两个方面：(1)持有成本，指持有货币资金而损失的利息收入或因借款而支付的利息，这种损失又称为机会成本。
它与持有的货币资金数量成正比。(2)转换成本，指用有价**等资产转换成货币资金而发生的固定成本，一般它与转换的次数成正比。
21.用存货经济订货批量模式确定最佳货币资金持有量时，指的是持有成本与___之和最低时的货币资金持有量。
a.机会成本
b.转换成本
c.短缺成本
d.管理成本。
分数：1.00）a.b.√
c.d.
解析：[解析] 确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本之和最低时的货币资金持有量。
22.某企业每月货币资金需用量为50万元，每天货币资金的支出量基本稳定，每次转换成本为50元，有价**月利率为5‰，该企业货币资金最佳持有量为___
a.129540元
b.100000元
c.109545元
d.200000元。
分数：1.00）a.b.√
c.d.
解析：[解析] 本题考查货币资金最佳持有量的计算方法，由公式可得：qm=[*100000(元)。
23.应收账款在债务人由于各种原因无法偿还时，会发生___
a.坏账损失
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