财务管理学

1、企业的财务活动。

企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自身的特殊运动规律，它存在的客观基础是社会主义商品经济。

2、企业的财务关系。

企业的财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系，主要有以上几个方面：

企业与投资者和受资者之间的关系；②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。③企业与税务机关之间的关系。④企业内部各单位之间的财务关系，⑤企业与职工之间的财务关系。

3、资金运动的内容和特点。

企业资金运动的内容，企业财务管理的内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和分配管理。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理，晕种管理的灵敏度高，涉及面广，综合性强。

4、什么是收支积极平衡原则：

收支积极平衡原则是指资金收支不仅要求在一定期间总量上求得平衡，而且要在每一时点上协调平衡。

5、分级分权原则的主要内容：

分级分权原则的主要内容就是要求在企业总部统一领导的前提下，合理安排企业内部各级单位和各职能部门的权责关系。

6、学习财务管理目标要掌握的基本要点：

财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定企业财务管理的基本方向。

财务管理目标按其涉及的范围，分为总体目标，分部目标和具体目标。③我国企业财务管理的总体目标，总的说来是经济效益最大化。④对财务管理目标的几种具体观点是：

产值最大化，利润最大化，资本利润率最大化或每股利润最大化，企业价值最大化或股东财富最大化，其中，以企业价值最大化为最优目标。

7、企业总体财务管理体制主要内容：

企业资本金制度。②固定资产折旧制度。③成本开支范围制度。④利润分配制度。

8、企业内部财务管理体制的主要内容。

资金控制制度，②收支管理制度；③内部结算制度。④物质奖励制度。

9、我国目前财务法规制度主要内容：

企业财务能则。②分行业的企业财务制度。③企业内部财务管理办法。

10、财务管理环节定义：

是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段，财务管理的基本环节是①进行财务**，②制订财务计划；③组织财务控制④开展财务分析。⑤实行财务检查，11、进行财务分析的一般程序是。

进行对比，作出评议，②因素分析，抓住关键。③落实措施，改进工作，12、财务检查。

财务检查是以核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理性，合法性和有效性所进行的检查，进行财务检查，主要是检查国家财经制度，，财经纪律的执**况。

财务检查有内部检查和外部检查两种，企业财务部门以及有关单位所进行的检查属于内部检查，国家有关机关和会计师事务所等社会公证组织所进行的检查属于外部检查。

13、资金时间价值。

资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，称为资金的时间价值。

14、资金时间价值的表现形式及其实际内容。

资金时间价值的大小通常以利息率（或利息额）表示，资金时间价值的实际内容是社会资金利润率，各种形式的利息率（贷款利率、股利率、债券利率等）的水平，就是根据社会资金利润率确定的，但一般的利息率除了包括资金时间价值因素外，还要包括风险价值和通货膨胀因素，作为资金时间价值表现形式的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而又不应高于这种资金利润率。

15、年金的概念和种类。

年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项，年金按收付款方式不同可分为以下几种：

普通年金。又称后付年金，是指每期期末收款，付款的年金。

先付年金，又称预付年金，是指每期期初收款，付款的年金。

延期年金，是指距今若干期以后发生的每期期末收款，付款的年金。

永续年金，是指无限期连续收款，付款的年金。

16、简述经济效益最大化。

以利润最大化来表示有哪些合理性？又有哪些弊端？而以企业价值最大化或股东财富最大化表示经济效益最大化有何意义。

在市场经济条件下，企业自主经营，利润的多少不仅体现了企业对国家的东山贡献，而且与企业和职工的利息息息相关，但利润最大化目标在实践中也暴露出一些弊端，①利润最大化中的利润额是一个绝对数，没有反映出所得利润额同投入资本额的关系，可比性不强。②利润最大化中的利润是一定时期内实现的利润，没有考虑资金的时间价值。

而把企业效益最大化用企业价值最大化或股东财富最大化表示则避免了以利润最大化表示的种种弊端：①这一目标考虑了资金的时间价值和风险问题，②体现了对企业资产保值增长的要求，有利于制约企业短期行为的发生，③可以督促企业在提高经济效益的过程中履行社会责任。

17、财务管理原则。

财务管理原则是企业组织财务活动，处理财务关系的准则，它是企业财务管理的实践经验中概括出来的，体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。具体包括：①资金合理配置原则。

②收支积极平衡原则③成本效益原则。④收益风险均衡原则，⑤分级分权原则。⑥利益关系协调原则。

18、试述企业资金运动同物质运动既相一致又相背离的关系？

资金运动和物质运动是在企业生产经营过程中同时存在的经济现象，然而资金运动作为物资价值的运动同物资实物形成的运动又是可以分离的，资金运动对于物资运动具有一定的独立性。它们之间的关系是既相一致又相背离。资金运动与物资运动的一致性表现在两个方面：

①企业的物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动，资金是企业再生产过程中物资的贷币表现，企业资金运动经常是伴随着物资运动而发生的，有物资才有资金，物资运动状况的好坏，决定着资金运动畅通无阻。②资金运动又是物资运动在不同周转阶段上运动的通畅与否，来了解购、产、销等活动组织得如何。并可据以采取措施，合理组织资金运动，促使物资充分有效地使用，提高生产经营的经济效益，资金运动同物资运动这种互相一致的关系，体现着企业再生产过程的实物形成方面和价值形态方面的本质的必然体系，组织企业财务活动，既要着眼于物资运动，以保证购、产、销活动的顺利发展，又要自觉地利用资金运动的反作用，来促进生产经营的改善。

资金运动同物资运动的背离，表现在这两种形态的变动，在时间上和数量上有时不一致的，①由于结算的原因而形成两者在时间上的背离，货物运出而未收回货款，货已购进却未付款，就是物资运动在前，资金运动在后，预收货款，预付费用，则反之。随着双方货款的结算，这两种运动还会一致起来。②由于物资损耗的原因形成两者在数量上的背离，典型实例就是固定资产损耗引起的其价值与实物的分离。

但随着固定资产的更新，报废。两者归根到底也是要一致起来，③由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离，生产某种产品，由于质达到既定要求或有所提高，销售时按优质品计价，所实现的价值量就会增加，或由于消耗减少，收支相抵后可获较多的价值量，在这种情况下，人士是的增加超过实物量的增，在相反情况下，价值量的增加则可能少于实物量的增加。这是由于生产经营的经济效益不同而造成的，在生产再生产过程的价值量和使用量的变动趋势可能不一致，说明企业再生产过程中价值方面具有一定的独立性，我们应该利用企业再生产过程的实物方面和价值方面的背离，合理地组织资金运动，促进生产的发展，争取用尽量少的价值创造出尽量多的使用价值，为社会增加财富。

19、评价财务管理的目标的几种具体特点。

改革开放以来，对以提高经济效益作为理财目标，人们的认识似乎并无分歧，但是对如何实现经济效益最大化看法上并不一致，实际上存在一个认识不断提高的过程，这其实是要解决如何把经济效益最大化具体化，如何用具体的财务指标来衡量经济效益最大化的问题，对此，主要存在以下几种具体观点：①产值最大化。在高度集中的计划经济模式下，企业的财产所有权和经营权高度集中，企业的主要任务是执行国家下达的总产值指标，在整个经济工作中，把产值放在中心地位，片面追求发展速度在经营和财务活动中。

不仅以产定销、以定定利，以产值核资金，编制计划以产量，产值决定其他各项指标，而且要求各项工作把保产量放在首位，以产量最大化作为企业财务管理目标存在许多缺点：①只讲产值，不重视产品配套性，同步化，多批次秤结果产值上去了，但不能形成适销对路的商品产品。②只重视产品的数量，不重视产品的品种和质量，因为试制新产品和提高产品质量都会妨碍产值的增加。

③只讲产值，不讲效益。④只抓生产，不抓销售。因此，常常出现“工业报喜、商业报忧”的情况。

⑤只重投入，不重挖掘潜力，进行内涵扩大再生产。因为产值最大化目标存在上述缺点，因此，把产值最大化作为企业财务管目标不符合财务活动的规律。

利润最大化。改革开放后，人们改变了对利润的偏见，在市场经济条件下，在企业自主经营的条件下，利润的多少不仅体现了企业对国家的贡献，而且与企业和职工的利益息息相关。因此，利润最大化逐步成为企业财务管理目标，这有其合理的一面。

①在改革开放初期，对于纠正那种“只要出东西，赔赚没关系”的片面做法有积极意义，②企业追求利润最大化，就必然加强管理，改进技术，提高劳动生产率，讲求经济核算，节约资金，降低产品成本。这些措施都有利于企业经济效益的提高，但是，以利润最大化作为企业财务管理目标也存在如下弊端。①没有考虑资金时间价值，没有考虑利润发生的时间。

②没有考虑利润和所承担风险大小。③没有考虑利润和投入资本额的关系，④往往使企业财务决策带有短期行为，只顾企业目前的最大利润，而不顾企业的长远发展和国家的整体利益，所以，现代财务理论认为，利润最大化不是财务管理的最优目标。③资本利润率最大化或每股利润最大化。

这两个指标是把企业实现的利润额同投入的自有资本或股本股数进行对比，能够说明企业的盈利水平，但仍不能避免上述第一，第二，第四个缺陷。④企业价值最大化或股东财富最大化。这一目标考虑了资金时间价值和风险问题，而且充分体现了对企业资产保值增殖的要求，有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。

20、试述财务管理的理解。

财务管理原则是企业组织财务活动，处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的，体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。企业财务管理，应当以建设有中国特色社会主义的理论为指导，遵循党在社会主久初级阶段的基本路线，坚持四项基本原则，坚持改革开放，贯彻发展经济，保障供给和勤俭办企业方针，讲究生财，聚财，用财之道。在这个前提下，要认真贯彻下列原则。

①资金合理配置原则。就是要通过资金运动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系，这是企业持续，高效经营的必不可少的条件，在实际工作中，要把企业资金合理配置在生产经营的各个阶段上，并保证各项资金能顺畅运行。②收支积极平衡原则。

资金收支不仅要在一定期间总量上求得平衡，而且要在每一时点上协调平衡，资金收支平衡取决于购产销活动的平衡，但合理组织资金收支活动也能对各项生产经营活动以积极的影响，工作中要利用开源节流，资金融通等各项积极的办法实现收支平衡。③成本效益原则。就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利，只有实行成本效益原则，才能提高企业经济效益，使投资者权益最大化。

工作中，应对每一项具体的经济财务活动都认真分析研究其成本与收益，求得资金增值。④收益风险均衡原则。指对每项财务活动要分析其收益性和安全性，使企业可能性承担的风险与可能获得的收益相适应，据以作出决策，这是财务管理处理风险问题的依据。

工作中要正确估量和权衡各种经济活动的收益和风险，并采取各种策略分散风险，回避风险。⑤分级分权原则。总的要求是，在企业总部统一领导的前提下，合理安排企业各级单位和各职能部门的权责关系，它是民主集中制在财务管理中的具体运用，是调动各级部门积极性的有效措施，财务主管部门要协助企业领导，适应企业组织结构，规定财务管理的职责和权限，核定经济指标，定期进行考核。

⑥利益关系协调原则，就是要利用经济手段协调财务活动涉及的各方的经济利益，维护其各自的合法权益，财务关系为资金活动中产生的关系，大部分表现为企业同各方的经济利益关系，工作中，要利用各种经济手段（主要是各种价值手段），按照法律规范维护有关各方的经济利益，不能只顾一方。

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