中级财务管理草稿deflate

中级财务管理。

前言。进入2l世纪，经济全球化浪潮势不可挡，知识经济方兴未艾，信息技术、通信技术与电子商务蓬勃发展。从宏观环境看，经济全球化浪潮势不可挡；知识经济方兴未艾；信息技术、通信技术与电子商务的蓬勃发展等等。

从微观环境分析，公司内部的机构重组；公司之间的购并与重组；虚拟公司的兴起等方面。所有这些环境变化必将对财务管理的目标、范围、内容等方面产生较大影响。在某些方面，当代财务管理的理论与方法已经不完全适应21世纪财务管理的环境变迁，在指导企业的财务管理实务方面捉襟见肘。

我们认为，大学的财务管理学习理应注重基础理论与技能的学习与培养，理论与实际相结合的思路是十分必要和可行的。出于上述考虑，在我们的共同努力下，终于出版了《中级财务管理》教材。本书既可作为高等院校财务管理专业、会计学专业开设财务管理课程教材，也可作为财务人员和经济管理人员在职培训教材和自觉参考书之用。

本教材各章之间环环相扣、层层深入、步步推进，具有以下特点：

1、新颖。我们以最新的《企业会计准则》和《企业财务制度》为依据编写。

2、内容简练。对易懂知识点，一笔带过；重点难点讲细讲透。

3、实用。每一章后有案例分析和练习题，能帮助学生课前预习、课后复习。

本教材由江西农业大学南昌商学院熊细银教授任主编，王文冠、陶建蓉和张鸽老师任副主编。

我们在编写过程中，得到了江西农业大学南昌商学院袁瑾洋院长的大力支持和热心帮助，参阅了有关学者和专家公开发表的资料和书籍，在此，我们表示衷心感谢。

我们虽然尽了努力，但由于水平有限，书中的错误和不足之处，敬请读者批评指正，以便进行修改。

编者。2024年8月。

内容介绍。本书作为财务管理学专业三本最主要的教材之一，前有《初级财务管理》，主要介绍财务管理的基本知识和基本技能，后有《高级财务管理》，主要介绍一些特殊的财务问题。书中把一些诸如货币的时间价值、资金成本和现金流量等已在《初级财务管理》中作为重点的内容，本书略去未加论及，而对于一些企业理财中所碰到的特殊问题，如企业的兼并等本书也略去不谈，以便给《高级财务管理》留出更多的空间。

本书只对企业正常生产经营活动中所出现的日常财务问题进行讲述，主要内容有总论、预算管理、筹资管理、投资管理、资金营运管理、收益与分配管理、税务管理和财务分析与考核共八章。我们在编写中尽量以务实的态度，做到理论联系实践，把重点放在如何操作上，以便使读者通过阅读该书，对财务管理的具体运作有一个清晰的认识。我们更注重对学生的基础理论与技能的学习与培养。

中级财务管理》既可作为高等院校会计学专业和财务管理专业开设财务管理课程教材，也可作为财务人员和经济管理人员在职培训教材和自觉参考书之用。

目录。第一章总论

学习目标。第一节财务管理目标

1.财务管理的基本概念和内容

2.企业财务管理目标理论

3.利益冲突的协调

第二节财务管理环节

1.计划与预算

2.决策与控制

3.分析与考核

第三节财务管理体制

1.企业财务管理体制的一般模式

2.企业财务管理体制——集权与分权的选择

3.企业财务管理体制的设计原则

4.集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容

第四节财务管理环境

1.技术环境

2.经济环境

3.金融环境

4.法律环境。

案例分析。本章小结。

练习题。第二章预算管理

学习目标。第一节预算概述

1、预算的概念与作用

2、预算的分类与预算体系

3、预算工作的组织

第二节预算的编制方法与程序

1、预算编制方法

2、预算编制程序

第三节预算编制

1、销售预算编制

2、生产预算编制

3、材料采购预算编制

4、直接人工预算

5、制造费用预算

6、单位生产成本预算

7、销售及管理费用预算

8、专门决策预算

9、现金预算

10、预计利润表

11、预计资产负债表

第四节预算的执行与考核

1、预算的执行

2、预算的调整

3、预算的分析与考核

本章小结。案例分析。

练习题。第三章筹资管理

学习目标。第一节筹资管理概述

1.筹资管理的意义

2.筹资方式与分类

3.筹资管理的原则

4.企业资本金制度

第二节股权筹资

1.吸收直接投资

2.发行普通股**

3.留存收益

4.股权筹资的优缺点

第三节债权筹资

1银行借款

2.发行公司债券

3.融资租赁

4．债券权筹资的优缺点

第四节混合筹资

1.可转换债券

2.认股权证

第五节混合筹资分析

1.因素分析法

2.销售百分比法

3.资金习性**法

第六节资本成本与资本结构

1.资本成本

2.杠杆效应

3.资本结构

本章小结。案例分析。

练习题。第四章投资管理。

学习目标。第一节投资概述

1.投资的定义与种类

2.项目投资的定义、特点及其意义

3.投资决策及其影响因素

4.投资的程序

5.投资项目的可行性研究

第二节财务可行性要素的估算

1.财务可行性要素的概念及特征

2.投入类财务可行性要素的估算

3.产出类类财务可行性要素的估算。

第三节投资项目财务可行性评价指标的测算

1.财务可行性评价指标的的含义及其类型

2.投资项目现金流量的测算

3.静态评价指标的含义、计算方法及特征

4.动态评价指标的含义、计算方法及特点

5.运用相关指标评价投资项目的财务可行性

第四节项目投资决策方法及应用

1.投资方案及其类型

2.财务可行性评价与项目投资决策的关系

3.项目投资决策的主要方法

4.两种特殊的固定资产投资决策

本章小结。案例分析。

练习题。第五章资金营运管理。

学习目标。第一节营运资金管理概述概述

1.营运资金的含义及特点

2.营运资金的管理原则

3.营运资金管理战略

第二节现金管理

1.现金与现金管理概述

2.持有现金的动机

3.目标现金余额的确定

4.现金管理模式

5.现金收支管理

第三节应收账款管理

1.应收账款的功能

2.应收账款的成本

3.应收账款信用政策

4.应收账款的监控

5.应收账款日常管理

第四节存货管理

1.存货的功能

2.存货的持有成本

3.最优存货量的确定

4.存货的控制系统

第五节流动负债管理

1.短期借款

2.短期融资券

3.商业信用

4.流动负债的利弊

本章小结。案例分析。

练习题。第六章收益与分配管理。

学习目标。第一节概述

1.收益与分配管理的意义

2.收益与分配管理的内容

第二节收入管理

1.销售**分析

2.销售定价管理

第三节成本费用管理

1.成本归口分级管理

2.成本形态分析

3.标准成本管理

4.作业成本管理

5.责任成本管理

第四节利润分配管理

1.股利政策与企业价值

2.利润分配制约因素

3.股利支付形式与程序

4.**分割与**回购

本章小结。案例分析。

练习题。第七章税务管理

学习目标。第一节概述

1.税务管理的意义

2.税务管理的内容

第二节企业筹资税务管理

1.债务筹资的税务管理

2.股权筹资的税务管理

第三节企业投资税务管理

1.研发的税务管理

2.直接投资的税务管理

3.间接投资的税务管理

第四节企业营运税务管理

1.采购的税务管理

2.生产的税务管理

3.销售的税务管理

第五节企业收益分配税务管理

1.企业所得税的税务管理

2.亏损弥补的税务管理

3.股利分配的税务管理

本章小结。案例分析。

练习题。第八章财务分析与考核。

学习目标。第一节财务分析与考核概述

1.财务分析的意义与内容

2.财务分析的方法

3.财务分析的局限性

第二节相关指标分析与考核

1.盈利能力指标的分析与考核

2.偿债能力指标的分析与考核

3.资金营运周转效率指标的分析与考核

4.收入质量的分析与考核

5.成本费用指标的分析与考核

6.利润指标的分析与考核

第三节上市公司基本财务分析

1.上市公司特殊财务分析指标

2.管理层讨论与分析

第四节企业综合分析

1.企业综合分析的意义

2.企业综合分析的方法

3.综合绩效评价

本章小结。案例分析。

练习题。附录一。

1 复利终值系数表。

2 复利现值系数表。

3 年金终值系数表。

4 年金现值系数表。

附录二。财务管理公式。

参考文献。财务管理公式。

1、单利：i=p*i*n

2、单利终值：f=p（1 i*n）

3、单利现值：p=f/（1 i*n）

4、复利终值：f=p（1 i）^n 或：p（f/p，i，n）

5、复利现值：p=f/（1 i）^n 或：f（p/f，i，n）

6、普通年金终值：f=a 或：a（p/a，i，n）

9、年资本**额：a=p 或：p（a/p，i，n）

10、即付年金的终值：f=a 或：a[（p/a，i，n-1） 1]

12、递延年金现值：

第一种方法：p=a

或：a[（p/a，i，n）-（p/a，i，s）]

第二种方法：p=a

或：a[（p/a，i，n-s）*（p/f，i，s）]

13、永续年金现值：p=a/i

14、折现率：

i=[(f/p)^1/n]-1 （一次收付款项）

i=a/p

永续年金）

普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=(1 r/m)^m-1

式中：r为名义利率；m为年复利次数

16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）风险报酬率

17、期望值：（i=1，2，3……n）

18、方差：（p44）

19、标准方差：（p44）

21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x**期销售额

22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（p55）

23、债券发行**=票面金额x（p/f，i1，n）票面金额x i2（p/a，i1，n）

式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限

如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：

债券发行**=票面金额

x（1 i2 x n ）x （p/f，i1，n）

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