重要提示：本课程考试时间2023年9月23日15：30—17：00
考试地点：向导教学中心。
考核方式：考试。
北京市广播电视中等专业学校2011-2012学年第二学期。
试卷分为a、b卷，a、b卷题型一致。
一：题型及分数情况如下。
1．单项选择题，每空1分，共20分 2．多项选择题，每空2分，共20分。
3．名词解释，每题5分，共20分 4．简答题，每题8分，共16分。
5．计算题， 22分（2题）
二：涉及的考试重点内容：
1．资金的运动过程。
例：资金的运动过程，包括资金的筹集、资金的运用和资金的（a ）（单选）
a、分配 b、耗费 c、流动 d、增值。
2．年金的定义，年金的种类。
例：年金分为 ( abd )形式。
a.普通年金 b.永续年金 c.先付年金 d.即付年金
3．筹集资金的渠道及方式各自的内容。
例：目前我国企业筹集资金的方式主要有以下几种（ abd ）
a.吸收直接投资 b.发行** c.银行借款 d.发行债券
下列属于筹资渠道的是（ b ）。单选）
a、吸收直接投资 b、发行** c、融资租赁 d、企业自留资金。
4．偿债能力指标分析\短期偿债能力最弱的指标。
例：当公司流动比率小于1时，增加短期银行借款会使流动比率（ c ）(单选)
a. 提高 b. 降低 c. 不变 d. 不确定。
评价企业短期偿债能力强弱最可靠的指标是（ c ）。单选)
a.流动比率 b.速动比率 c.现金比率 d.利息保障倍数。
短期偿债能力分析的指标主要有（ bcd ）
a.现金持有量 b.速动比率 c.流动比率 d。现金流动比率。
下列各项中，( c )可能导致企业资产负债率发生变化。
a.收回应收账款 b.用现金购买债券 c.接受所有者投资转入的固定资产 d. 以固定资产对外投资（按账面价值作价）
5．应收账款成本的构成要素。
例：下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ d ） 单选)
a.机会成本 b.管理成本 c.坏账成本 d. 短缺成本。
6．利润定义。
例：（ a ）是企业在一定期间的经营成果。(单选)
a. 利润 b. 营业利润 c. 营业收入 d. 销售利润。
7．预收账款收入确认的条件。
例：在预收货款销售时，应在（ b ）确认为收入。(单选)
a.发出商品取得运输凭证时 b.发出商品后
c.收到代销清单后 d. 将发票、账单等相关资料提交给银行办妥托收手续后。
8．持有现金的动机。
例：不属于持有现金的动机的是（ c ）。单选)
a.预防性 b.交易性 c.保值性 d投机性。
9．影响利润分配政策因素。
答：一、法律因素：（1）资本保全约束（2）资本积累约束（3）超额累积利润约束。
二、公司因素： (1)盈余稳定状况 (2)资产流动性（3）筹资能力约束（4）投资机会约束（5）资金成本。
三、股东因素（1）稳定的收入（2）回避负税（3）股利的控制。
10．短期偿债能力的主要指标，速动资产定义。
答：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产 -其他流动资产。
例：短期偿债能力分析的指标主要有（ abd ）
a. 现金持有量 b.速动比率 c.流动比率 d。现金流动比率。
当公司流动比率小于1时，增加短期银行借款会使流动比率（ c ）（单选）
a.提高 b. 降低 c. 不变 d. 不确定。
下列各项中，( c )可能导致企业资产负债率发生变化（单选）
a.收回应收账款 b.用现金购买债券 c.接受所有者投资转入的固定资产
d. 以固定资产对外投资（按账面价值作价）
11．应收账款的功能例：应收账款的功能有（ ab ）
a.促进销售 b.减少存货 c.增加收入 d。扩大销售。
下列不属于企业应收账款成本内容的是( c ) 单选）
a.机会成本 b.管理成本c.短缺成本d.坏账成本。
12．影响债券发行**的因素。
例：影响债券发行**的主要因素是（ ad ）
a.发行期限 b. 债券面值 c. .票面利率 d.市场利率。
当债券的票面利率低于市场利率时公司债券应采用（ d ）（单选）。
a、溢价发行 b、等价发行 c、平价发行 d、折价发行。
13．无形资产定义及处置方法。
答：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。
例：无形资产的处置包括（ bcd ）。
a、无形资产的摊销 b、无形资产的转销。
c、无形资产的** d、无形资产的出租。
14．资金成本定义及计算。
例：某股份****拟筹集资金1000万元，期限10年，企业适用所得税税率为33%，筹资条件如下：
（1）发行债券，票面利率为5%，发行费率为3%
（2）长期借款，年利率为4%，筹资费用可忽略；
（3）优先股筹资，固定股利为10%，筹资费率为2.5%；
（4）普通股筹资，筹资费率为5%，第一年末发放股利每股8元，以后每年增长4%，每股发行价为100元。
要求：分别计算债券资金成本、借款资金成本、优先股成本和普通股资金成本。
答： 债券资金成本=1000000ⅹ
借款资金成本=10000000×4%×1×（1-33%）
优先股成本=
普通股资金成本=10000000
企业取得银行借款100万元，年利率8%，期限4年，每年付息一次，到期还本。所得税率25%，计算借款的资金成本率。
答： 资金成本率==24%
15．货币时间价值定义：资金时间价值是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由时间因素而形成的差额价值。
16．最佳货币资金持有量定义：现金持有成本和转换成本是相互联系的，都受现金持有量的影响，两者之和即总成本最低时的现金余额，为最佳现金持有量。
17．优先股与普通股区别：普通股是拥有公司投票权，利润分享权和剩余财产分配权等权利的出资人，是公司的“东家”，优先股是一种混合**，介于普通股与债券之间，优先股的优先权主要表现为优先分配股息、优先分配剩余财产（当公司破产清算时），这两项权利都是相对于普通股而言的。
18．利润分配顺序：1、弥补以前年度亏损。2、提取法定盈余公积金。
3、提取法定公益金。4、支付优先股股利。5、提取任意盈余公积。
6、支付普通股股利。7、转作资本（股东）的普通股股利。
19．年金终值、复利终值的计算。
例：下列哪个公式可用来计算未来值（ c ）
现值*复利现值系数 b. .f=现值*年金终值系数 c. .f=现值*复利终值系数 现值*年金现值系数。
某企业某项业务三年后拟得本利和50000元，年利率为5%，其现值为多少？
答：现值==50000.00元。
20．本利法的计算。
例：某企业计划生产甲产品，单位售价95０元，固定成本总额为520000元，单位产品变动成本为420元，预计年销售量为2000台。
要求：（1）根据资料计算预计销售额=2000 =1900000元。
2）采用量、本、利分析法**甲产品的目标利润=2000 =540000元。
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