一、名词解释。
1、 财务关系：企业在财务活动中与有关各方发生的经济利益关系称为财务关系。
2、 债券：债券是债务人为筹集资金而发行的、承诺在一定时期内向债权人还本付息的书面凭证。
3、 年金：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。
4、 营运资金：营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。
5、 无形资产：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
二、单选题。
1、 以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有（ c ）
a、没有考虑资金的时间价值 b、没有考虑投资的风险价值。
c、企业的价值难以评定 d、容易引起企业的短期行为。
2、财务管理的核心职能是（ a ）
a、财务决策 b、财务预算 c、财务** d、财务控制。
3、作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化的优点在于（ c ）
a、考虑了资金时间价值。
b、考虑了投资风险价值。
c、反映了创造利润与投入资本之间的关系。
d、能够避免企业的短期行为。
4、一般情况下，个别资金成本率最低的是（ a ）
a、短期借款 b、短期债券 c、优先股 d、普通股。
5、短期资金和长期资金的根本区别在于（ c ）
a、筹资方式不同 b、筹资渠道不同。
c、筹资用途不同 d、在企业停留的时间不同。
6、甲企业的经营杠杆系数为1.5，乙企业的经营杠杆系数为3，则（ d ）
a、甲企业的负债可能高于乙企业。
b、甲企业的负债可能高于乙企业的一倍。
c、乙企业的负债可能高于甲企业。
d、两企业的负债与经营杠杆系数无关。
7、以下说法不正确的是（ d ）
a、权益资本是一种永久性资金，负债资金是一种有限期的资金。
b、权益资本是企业财务实力的象征。
c、负债比率高，财务风险大。
d、债权人要求的报酬率比股东要求的报酬率高。
8、表示资金时间价值的利息率是（ c ）
a、银行同期贷款利率 b、银行同期存款利率。
c、资金成本率 d、没有风险和没有通货膨胀条件下社会平均利润率。
9、在利息不断资本化条件下，资金时间价值应采用的计算基础是（ b ）
a、单利 b、复利 c、年金 d、贴现法。
10、现金作为一种资产，它的（ b ）
a、流动性强，盈利性也强 b、流动性强，盈利性差。
c、流动性差，盈利性强 d、流动性差，盈利性也差。
11、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ a ）
a、应收账款占用资金的应计利息 b、客户资信调查费用
c、坏账损失 d、收账费用。
12、企业利用**市价大幅跌落购入有价**，以期在****时卖出**获取高额资本利得的动机是（ d ）
a、交易动机 b、预防动机 c、投资动机 d、投机动机。
13、对于企业的房屋、建筑物、机器、机械运输工具等劳动资料，确认为固定资产时的使用年限为（ a ）
a、超过1年 b、超过2年 c、超过5年 d、超过10年。
14、下列各项中属于无期限的无形资产的是（ b ）
a、专利权 b、非专利技术 c、商标权 d、土地使用权。
三、多选题。
1、 企业财务活动主要包括（abd）
a、分配活动 b、投资活动 c、决策活动 d、筹资活动。
2、财务管理的基本环节包括（abc）
a、财务** b、财务决策 c、财务预算 d、财务周期。
3、以下属于权益资金筹资方式的有（ab）
a、吸收直接投资 b、发行** c、商业信用 d、融资租赁。
4、商业信用的主要形式有（ acd）
a、应付账款 b、应收账款 c、预收账款 d、应付票据。
5、下列项目中，属于筹资费用的是（acd）
a、**发行费 b、债务利息 c、借款手续费 d、债券印刷费。
6、下列表述中，正确的是（acd）
a、复利终值系数和复利现值系数互为倒数。
b、偿债**系数和资本**系数互为倒数。
c、普通年金终值系数和偿债**系数互为倒数。
d、普通年金现值系数和资本**系数互为倒数。
7、一般来说，下列各项中可以视为年金形式的有（abd）
a、等额分期付款 b、折旧 c、养老金 d、零存整取的等额零存数。
8、甲企业给予客户的信用条件为“2/10，n/30”，则下列说法正确的有（acd）
a、现金折扣率2% b、商业折扣率2%
c、折扣期限10天 d、信用期限30天。
9、提供比较优惠的信用条件增加销售量，也会付出一点的代价，主要有（abc）
a、应收账款机会成本 b、收账费用 c、坏账损失 d、现金折扣成本。
10、信用政策的组成要素有（abc）
a、信用期间 b、信用标准 c、现金折扣率 d、商业折扣。
11、下列方法中属于加速折旧的方法有（ cd ）
a、使用年限法 b、工作量法 c、双倍余额递减法 d、年数总和法。
四、判断题。
1、 企业与**之间的财务关系体现为投资与受资的关系。（
2、 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动而产生的，是企业组织资金运动的一项经济管理工作。（
3、 纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率。（
4、 我国债券发行可采用面值发行，溢价发行和折价发行。（）
5、 企业的固定成本比重越高，经营杠杆系数越大，经营风险越大。（）
6、 当企业的息税前利润大于每股利润的无差别点时，负债多的筹资方案优。（）
7、 如果企业既无负债，又无优先股，则财务杠杆系数为1。（）
8、 品行是决定是否给予客户信用的首要因素。（）
9、 在存货abc分类法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。（）
10、折旧属于非付现成本，其数额的大小不会影响企业现金净流量。（）
11、净现值大于0，说明该投资方案可行。（）
12、投资项目的现金流量包括了现金流入量，现金流出量和现金净流量。（）
五、简答题。
1、 财务管理的基本环节有哪些？
答：财务管理的基本环节有资金筹集，资金运用和资金分配。
2、 简述资金成本的含义和作用？
答：资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用，主要包括用资费用和筹资费用。
资金成本是企业筹集和投资决策的主要依据，他的作用表现在以下几方面：
1） 资金成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。
2） 资金成本是评价投资项目，比较投资方案的主要经济标准。
3） 资金成本是评价企业经营成果的重要依据。
3、 什么是后付年金和先付年金？两者有什么区别？
答：凡是每期期末发生的年金为后付年金，又称普通年金。
先付年金是指一定时期内每期起初等额收付的系列款项，又称即付年金。
两者的唯一区别在于收付款的时间不同。
4、 结合实际说明加强现金日常管理的方法。（从以下三方面分别回答）
答：（1）现金**管理。
（2）现金支出管理。
（3）闲置资金投资管理。
六、计算分析题。
1、 某公司发行期限为25年，债券票面利率为12%的债券1000万元，发行费用为3%，所得税率25%，债券按面值等价发行，每年支付利息，到期偿还本金。试计算该笔债券的资金成本。
债券的资金成本率=1000*12%*（1-25%）/1000*（1-3%）=7.42%
2、 某公司预计全年需要现金200 000元，现金与有价**的转换成本为每次400元，有价**的年利率为10%，试计算该企业的最佳先进持有量，最低现金管理成本。
3、 某企业耗用甲材料5000千克，该材料单位成本为20元，每次订货成本为50元，单位存储成本为2元，试计算存货的经济订货批量，存货经济订货批量下的存货总成本。
4、 前进公司计划用一台新设备代替旧设备。新设备的买价为62 000元，预计净残值为7000元，可使用5年，使用新设备后每年可增加营业收入5000元，并降低付现成本1000元。旧设备原值40 000元，还可使用5年，5年后的残值收入是5000元，目前旧设备变价净收入15 000元，旧设备每年营业收入10 000元，付现成本4500元。
该企业所得税率30%。要求：
1） 计算旧设备的各年现金净流量。
2） 计算新设备的各年现金净流量。
3） 试判断哪种方案更好。
答：（1）旧设备各年现金净流量。
ncf0= -15000元。
ncf1=（10 0000-4500）*（1-30%）+40 000-5000）/5*30%=5950元。
第2，3，4年现金净流量同第1年。
ncf5=5950+5000=10950元。
（2）新设备的各年现金净流量。
ncf0= -62000元。
ncf1=（15 000-3500）*（1-30%）+62 000-7000）/5*30%=11 350元。
第2，3，4年现金净流量同第1年。
ncf5=11 350+7000=18 350元。
（3）因为新设备所带来的每年现金净流量大于旧设备。
所以新设备对企业来说更好。
5、 投资方案a的投资额及每年净利润有关资料如下。
要求：（1）计算该方案的各年平均净利润。
（2）计算该方案的投资利润率。
（3）如果该企业期望的目标利润率为20%，试判断该方案是否可行。
答：（1）各年平均净利润=（15 000+15 000+14 000+12 000+10 000）/5=13 200元。
（2）投资利润率=13 200/（100 000/2）=26.4%
（3）因为投资利润率大于期望的目标利润率，所以方案可行。
6、 某企业一项固定资产的原值为500 000元，预计使用5年，预计净残值为20 000元，要求分别用平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法计提折旧。
答：平均年限法。
每年的年折旧额=（500 000-20 000）/5
年数总和法。
年数总和=5*（5+1）/2=15年。
财务管理 财务管理复习题
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