财务管理制度新

发布 2022-09-19 23:05:28 阅读 3386

恒丰海悦国际酒店规范化管理文件。

文件名称:财务管理制度。

文件编号:hg-10-f-001

版本-修订记录:0—3

修改摘要:一、2023年3月22日,在第五章第一条第6点原内容不变的基础上,增加:“采购借款报销的支付按《采购借款及报销管理规定》执行”。

二、2023年4月26日对本规定第五章第一条第6款进行修订,并新增附件十一。

三、2023年8月4日对本规定第七章第一条第款进行修订。

正文见下页。

深圳恒丰海悦国际酒店****。

财务管理制度。

第一章总则。

一、为规范酒店财务管理,真实、全面、及时地反映酒店的各项经济活动,发挥财务监督作用,增收节支,提高酒店经济效益,特制定本制度。

二、酒店设财务部(下设会计部、成本部、收银部),承担酒店经营收支、会计核算和财务管理等工作,直接对总经理室(下称总经室)负责。

三、酒店财务人员须认真执行国家各项财经纪律和有关规定,如实反映和有效监控各项经济业务及活动。

四、酒店对会计人员实行持证(会计证)上岗制。

第二章会计核算和会计政策。

一、酒店按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《旅游企业会计制度》等有关规定,结合酒店实际,制定酒店的会计政策和办理会计业务。

二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录,均须根据实际发生的经营业务进行登记,做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确,及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。

三、会计政策:

1、 存货采用加权平均法;

2、低值易耗品采用五五摊销法;

3、应收帐款采用直接转销法;

4、投资采用成本法;

5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销;

6、固定资产折旧采用直线法。

四、酒店帐务处理程序:

1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续,按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写《单证交接表》(见附件一);[a]

2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证,编制记帐凭证及记帐凭证汇总表,经财务部会计经理审核签字后,按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐;[b]

3、主管会计根据明细帐和总帐,编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监;[a]

4、酒店财务总监对会计报表审核签认后,呈报总经室审批;[a]

5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐,按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表,并于次月八号(月、季报表)前或次月十五号(年报)前报送。同时,会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财务分析报告。[a]

第三章资产管理。

一、酒店资产管理的重点为货币资产(库存现金、银行存款)、债权资产(各种应收帐款和预付帐款)、存量资产(存货和固定资产)等。

二、货币资产管理:

1、酒店现金结算限额(采购借款除外)为人民币5,000.00元。凡超出国家《现金管理条例》规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金,特殊情况下须报总经室审批;[a]

2、酒店现金收入应于次日送存银行,不得坐支现金。确因业务需要坐支时,须经财务总监审核签认后报总经室审批;[a]

3、酒店收到现金(含银行支票),必须开具票据,严禁无凭据收款。[d]

4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用,严禁外借或为他人套取银行现金,特殊情况下须报总经室审批;[d]

5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管,出纳员负责财务专用章的保管,会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。[c]

三、债权资产管理:

1、为加快资金**,防止发生坏帐,加强酒店各种应收帐款的管理,每年年末或根据实际需要,财务部须核对应收款,向欠款单位发出《欠款确认函》(见附件二),经对方签名盖章确认后予以存档并按《欠款确认函》的规定时间催收;[b]

2、对确实无法按时收回或无法收回的债权,由财务部提出处理建议,报总经室审批。[a]

四、存量资产管理:

1、酒店固定资产分七类,折旧年限具体为:

1)房屋建筑物 20年。

2)机器设备10年。

3)运输工具5年。

4)通讯设备5年。

5)电子、电器设备 5年。

6)办公家私5年。

7)其他固定资产 5年。

2、固定资产预计净残值为10%;

3、酒店固定资产管理按照酒店《固定资产管理制度》执行;

4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资,其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》执行。库存物资的管理按照酒店《仓库管理制度》执行;

5、酒店特设闲置资产仓,由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行专门管理,以达到提高资产使用价值的目的。闲置资产(含报废、报损)的管理按酒店《闲置资产仓管理规定》执行。

第四章收入、成本和费用管理。

一、酒店每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。

1、营销部于每年十月底前编制酒店下一年度的《销售**分析报告》

财务管理制度新

第一章总则 2 第二章财务人员的岗位职责 2 第一项财务负责人的权责 2 第二项会计的职责 2 第三项出纳的职责 3 第三章财务管理制度 3 第一项发票的管理 3 第二项存货的管理 3 第三项固定资产的管理 4 第四项会计档案的管理 4 第五项会计工作交接 4 第四章会计核算制度 4 第五章财务报销...

财务管理制度新

第一章总则。第一条为了贯彻执行 企业财务通则 企业会计准则 使会计工作法规化 规范化 制度化,建立科学的会计程序,根据 中华人民共和国会计法 及财政部制定的 会计基础工作规范 制定本制度。第二章财务人员的岗位职责。第一条建立会计人员职业道德规范,是会计人员强化道德约束的措施,会计人员在会计工作中应遵...

学校财务管理制度 学校财务管理制度

为了加强义务教育经费财务管理,确保义务教育经费保障机制改革顺利进行,提高资金的使用效率,确保教育教学工作的顺利进行,根据总校下发的 财务管理制度 在保运转的前提下,结合我校经济状况,特制订本制度。一 加强预算管理,坚持审批制度。1 学校年初要遵循 量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支平衡 的原则做好预...