第五章练习。
一、单项选择题。
1、在审计的计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（ ）
a.实际估计水平。
b.计划估计水平。
c.实际水平。
d.计划可接受水平。
正确答案：b
答案解析：计划阶段对控制风险的评估是一种计划的估计水平，而不是实施阶段的实际估计的水平，更不是实际水平。
2、如果某一审计项目的审计风险为5％，估计的重大错报风险为76％，则可接受的检查风险应为（ ）
a.12％ b.6.6％ c.8.92％ d.13％
正确答案：b
3、为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（ ）
a.分析程序 b.函证。
c.检查 d.计算。
正确答案：c
答案解析：abd均为实质性程序。
二、多项选择题。
1、下列说法中正确的有（ ）
a.重要性水平越高，审计风险越低。
b.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多。
c.样本量越大，抽样风险越大。
d.可容忍误差越小，需选取的样本量越大。
正确答案：abd
答案解析：选项a、b所涉及的知识属于重要性、审计风险、审计证据之间的关系，应记住，三者之间互为反向关系；选项c、d所涉及的是样本量与各个因素之间的关系。样本量越大，抽样风险越小。
2、确定计划的重要性水平时应考虑的因素（ ）
a.对被审计单位及其环境的了解。
b.审计的目标。
c.财务报表各项目的性质及其相互关系。
d.财务报表项目的金额及其波动幅度。
正确答案：abcd
三、判断题。
1、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息。（
正确答案：对。
第五章作业。
一、单选题。
1、在审计报告阶段，注册会计师运用分析程序的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（ ）
a.确定其他审计程序所得出的结论是否正确。
b.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
c.确定是否需要追加其他审计程序。
d.确定是否需要执行其他分析程序审计程序。
2、下列各项中，表述内容错误的是（ ）
a.对于重要审计项目，不应仅仅依据分析程序。
b.对于准确性较低的审计项目，应较多依赖分析程序。
c.对于审计风险较低的审计项目，可较多依赖分析程序。
d.对于分析程序结果与执行其他实质性程序结果不一致的，应当较多依赖其他实质性程。
序结果。3、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）
a.成反向关系 b.成正向关系。
c.没有关系 d.根据具体情况确定。
4、了解被审计单位及其环境一般在（ ）阶段进行。
a.在承接客户或续约时。
b.在进行审计计划时。
c.在进行期中审计时。
d.贯穿于整个审计过程的始终。
二、多选题。
1、关于重要性水平的下列说法中，正确的是（ ）
a.如果将重要性水平确定为资产总额的1％时，注册会计师的审计风险为5％，则重要。
性水平确定为资产总额的2％时，其审计风险有可能为2％
b.当重要性水平为资产总额的5％时，存货项目的重要性水平可能会占其自身价值的10，而固定资产项目的重要性水平可能只占其自身价值的2％
c.通常情况下，如果应收账款的重要性水平为自身价值的5％，则存货的重要性水平可。
能会高于自身价值的5％
d.在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1％，此时，财。
务报表层次的重要性水平可能是资产总额2％
2、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）
a.扩大实质性程序范围。
b.扩大控制测试范围。
c.提请被审计单位调整财务报表。
d.发表保留意见或否定意见。
3、注册会计师了解被审计单位及其环境，可为下列审计事项的确定提供基础的有（ ）
a.确定重要性水平。
b.识别需要特别考虑的领域。
c.设计和实施进一步审计程序。
d.确定在实施分析程序时所使用的预期值。
4、下列（ ）事项表明被审计单位存在重大错报风险。
a.在高度波动的市场开展业务。
b.被审计单位的**商发生变化。
c.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业。
d.经常与控股股东发生交易。
三、判断题。
1、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。（
2、注册会计师对审计重要性水平估计的越高，所需收集的审计证据的数量就越少。（
3、审计重大错报风险的程度越高，表明存在重大错误的可能性越大，相应要求检查风险越低。（
4、在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。（
四、案例分析题。
一）案例主题：审计风险模型。
二）案例资料：
中国注册会计师协会曾经发布的《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》第三条指出：“审计风险，是指财务报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
”第十九条指出：“固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。”第二十二条指出：
“控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性”。
2023年，中国注册会计师协会发布了《中国注册会计师执业准则》，替代了以前发布的《独立审计准则》。《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第十七条指出：“合理保证意味着审计风险始终存在，注册会计师应当通过计划和实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平。
审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。”第十八条指出：“审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
注册会计师应当实施审计程序，评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
”三）分析要求：
1、审计风险的组成要素发生了什么变化？
2、审计风险组成要素发生变化的原因是什么？
3、新的审计风险模型对审计过程将会产生哪些影响？
第五章重点及作业
第五章重点 考试要点 1.2土压力的种类。p194 195 1.3影响土压力的因素。p195 196 2静止土压力计算。p197 199 3朗肯土压力理论。p200 208 4库伦土压力理论。p208 214 6挡土墙设计。p220 228 上述的重点内容，不要求记住计算公式，要求对基本概念要能理解...
第五章作业
检验以下模型中是否存在多重共线性，如果存在，请改善。y 新客车 量。x2 新车的消费者 指数，1967 100 x3 消费者 指数 全部项目，全部城市消费者 1967 100 x4 个人可支配收入，10亿美元。x5 利率，百分数。x6 民间就业劳动人数 千人 一 建立模型。其中，是新客车 量 辆 分...
第五章作业
一 单选题。1 监理规划是监理单位重要的 a a 存档资料b 计划文件c 监理资料d.历史资料。2 下列说法中，符合监理规划的是 a a 由项目总监理工程师主持制定b 监理规划是开展监理工作的第一步c 监理规划是签订合同之前制定的d 监理规划相当于工程项目的初步设计。3 由项目监理机构的专业监理工程...